如何发挥合规文化建设的作用，提高内控执行力

合规文化的建设是一个渐进而漫长的过程，需要管理者长期坚持不懈的倡导和培育。农村信用社作为支持和服务“三农”的地方农村金融机构，点多面广，人员多，管理难度大。由于人员素质参差不齐，违规现象时有发生，容易产生各种风险。因此，要加强合规文化建设，强化内控管理，规范业务操作，狠抓学习教育，把提高员工素质贯穿于企业发展全过程，建设一支懂业务、会管理、会经营的高素质队伍，全面提升内控管理水平，实现信用社又好又快发展。一是完善公司治理结构，形成规范的制衡运行机制，提高决策者的执行力。要充分发挥“三会一层”的作用，首先要制定完善的“三会一层”职责和议事规则，确保“三会一层”在章程规定的职责范围内行使职权，推进议事决策程序的科学化、规范化。二是要严格董事会对董事长、董事长对董事的授权制度，明确董事长和董事的职责。厂长应在授权范围内开展业务活动，逐级进行授权管理。第三，充分发挥监事会的作用，监事会对董事会和高级管理层的履职、经营决策、财务活动和内部控制进行有效监督。做到职责明确、分工合理、相互制约、科学高效。二、明确管理职责，培养合规意识，提高管理层执行力。(一)加强组织领导，明确管理责任。各级管理层的引导和推动将直接影响合规文化建设的质量。因此，必须坚持内控工作“一把手”负责制，实行“一级管理、一级负责”的管理模式；经理们应该以身作则，遵守规则。各级管理部门要按照职责分工和制度规定，规范内控管理，时刻关注工作中的每一个再控制环节和风险点，把握内控的每一个环节和细节，对本岗位、本部门内控工作的有效性负责，对违规操作造成的重大损失承担责任。(2)大力培养合规经营意识，规范日常经营行为。没有一个内部控制系统可以涵盖一切。以人为本是道德教育的关键，诚信道德教育是建立合规文化的基础。因此，有必要从最基础的业务入手，教育管理者和员工积极暴露内部控制隐患，从而将内部控制风险前移，降低内部控制管理成本，提高内部控制管理效果。坚决杜绝“以信任代替管理、以习惯代替制度、以亲情代替纪律”的陋习，在全社会培育形成“授意服从制、不忘信任制、让位于习惯制”的合规文化理念，切实将合规管理理念渗透到日常经营管理和决策的各个环节，形成对违规行为的高度敏感性，使合规意识成为自觉的、必要的行为准则。(3)科学制定考核办法，实施激励导向考核。要制定科学合理的合规管理奖惩制度，设立合规质量奖，采取目标激励、绩效激励、物质激励等措施，激励员工合规经营。对内控制度执行较好的网点和部门进行表彰和奖励，让优秀的内控管理人员有成就感，起到促进辐射的作用，激发管理者进取的内在动力，进而引导和督促员工追求高标准的内控。同时，建立覆盖每一位管理者和员工的问责制度，强调“合规管理和运营”是每一位员工义不容辞的责任。将内控管理的有效性与评价机制相结合，将内控管理的有效性纳入管理人员的考核、辞职和责任审计，并与干部使用和薪酬分配挂钩。积极探索将内部控制评价结果与各部门目标考核和各级管理人员绩效考核挂钩的方式，引导和促进农村信用社内部控制管理目标的实现。第三，加强制度建设，规范业务操作流程，提高一线员工的执行力。(一)及时完善制度，规范业务操作流程。新一代核心业务系统成功上线后，发布了《山东省农村信用社会计业务规范(试行)》，农村信用社的业务管理和经营发生了很大的变化。针对这一变化，一是重点关注系统管理模式、操作流程和业务品种创新的变化，及时梳理、修订和完善相关规章制度，确保规章制度能够覆盖各项业务控制的重点和风险点。特别是要对现金和凭证管理、账户管理、授权业务、跨行汇款业务、跨行汇兑业务、贷款业务、人员交接、印章管理等重要环节进行重组和规范，确保各个环节受控，不留空白点和风险点。二是实施动态管理模式。为确保会计工作的合规性和有效性，柜员岗位的分配和设置必须遵循“相互监督、相互制约、前后台分离、同业与结算分离、信贷与核心分离”的原则，根据系统类别、特点和业务品种分析制定统一规范的业务操作流程，分析确定业务操作中的风险点，明确关键岗位、相互制约岗位及其控制要求，形成不同岗位相互分离、相互制约的控制关系。三是要将各项规章制度和风险防范措施融入到每一个操作岗位和环节，让每一个员工都清楚自己岗位的职责和操作内容及要点，最终形成统一、规范、完善的业务操作流程，提高农村信用社内控管理的规范化、程序化水平。四是建立健全动态风险监控和定期分析报告制度，完善内控信息传递机制，提高全面风险管理能力。着力提高对各项业务重要操作环节和风险点的预测、识别、分析和解决能力，及时提出操作风险的控制重点，将内控管理排名作为绩效考核的奖惩依据，建立问题台账，从制度和管理上解决重复查处和违规问题，有效遏制违规操作风险。五是基层信用社、信用社管理部门要分析总结本单位、本条线内部控制存在的漏洞和隐患以及加强内控管理的措施，定期形成书面材料并及时上报上一级管理部门。同时，上级管理部门应及时反馈基层单位反映的各类问题和情况的规范性意见和解决方案，并组织和加强各网点和管理人员之间的经验交流，以提高整体内控工作的有效性和效率。(2)加强对内控管理的检查和指导，强化责任追究，提高制度执行力。一、按岗位制定检查计划和考核办法，按岗位定期考核。形成会计主管对柜员、联社对会计主管的检查、监督和考核制度。二是加强对重要控制环节的检查和指导，特别是对重要空白凭证管理、现金管理、印章管理、账户管理、人员交接、授权业务和监督控制、会计主管人员履职等重要控制环节的检查和监督。三是各部门要密切配合，各司其职，紧密衔接，切实履行风险预警、检查、督促、处罚、整改等相应职责，特别要重视对违规行为的跟踪检查，定期跟进，确保整改到位。四是根据存在的问题对网点管理进行分类后，重点对管理薄弱的网点和人员进行检查指导。五是加大处罚和责任追究力度，对重要控制环节违反规定、日常工作中屡查屡犯问题或整改措施不落实的，严格追究责任，对严重违规者依据《山东省农村信用社员工处分办法》给予行政纪律处分。第四，加强合规教育和学习，建设有特色的合规文化，让合规文化深入人心。合规文化的培训和学习是合规文化建设的重中之重。合规风险培训必须纳入全年重要工作计划，加强师资力量，提高合规教育培训水平。一是加强合规部门和合规联络员的教育培训，提高管理人员水平。培训的主要内容应是协会和上级机关的有关文件、报告和典型材料。二是结合制度执行、专项案件管理等活动，加强合规警示教育，组织全体员工对发生在系统内或其他银行的违规案件进行深入剖析，分析案件发生的原因和后果，让干部员工真正从思想上得到警醒。第三，聘请专业人员定期对重要风险点进行专项培训，特别是加强对信贷风险防范的教育和培训，对重点信贷经理和客户经理进行培训，主要是学习各种法律法规、基本信贷制度和典型做法。同时，规范信贷业务操作，堵塞信贷管理漏洞，通过有效的信贷教育培训，使信贷人员真正增强合规意识，提高制度执行力。四是开展丰富多彩的合规文化活动，通过简报、公告栏、手机向每一位员工发送合规信息等方式宣传合规文化，定期组织以弘扬合规文化为主题的征文、演讲比赛等活动，在辖区内营造合规文化氛围，将合规文化转化为员工的自觉行动。为了让合规文化深入人心，把合规变成自觉行动，必须做好以下几个方面的工作:一是从领导做起，带头合规。银监会发布的《商业银行合规风险管理指引》指出:“合规要从顶层做起。当企业文化强调诚信和正直的原则，并且董事会和高级管理层以身作则时，合规最有效。”明确指示领导要带头合规，发挥表率作用，各级领导要加强对合规文化教育的认识，使自己成为企业合规文化建设的倡导者、策划者和推动者，真正能够带动员工将合规文化深入人心。二是主动合规，全员参与合规文化。从基层员工入手，加强合规教育宣传，完善合规质量考核，引导员工正视合规文化建设的科学性和重要性，不断提高全体员工对合规文化建设重要性的思想认识，强化“合规经营、风险防范”、“合规人人有责”、“主动合规、积极合规”等理念，使员工在实际工作中自觉从我做起、按章办事、相互监督。第三，各部门应合作控制合规文化。明确合规部与其他部门的职责分工与合作，明确合规部与其他部门的权利义务，实施有效的沟通与合作机制。树立“合规促进发展”、“合规创造价值”的理念，潜移默化地将合规文化转化为各部门和员工的自觉行动，使员工执行制度、防范合规风险的自觉性日益提高。总之，坚持以人为本，加强沟通协调，通过合规文化管理加强内控建设，营造民主和谐的内控环境，使全体员工都能认真履行职责，养成自觉遵守规章制度的良好习惯，对于促进各项业务的稳健发展至关重要。(孙秀斌)齐河县农村信用合作联社