2019生活服务业的税率是多少？
至此，营改增的最后面纱被揭开。
其中，生活服务业是与老百姓日常生活最密切相关的行业。因此，将适用税率改为6%对生活服务业的影响以及如何将增值税转嫁给个人消费者备受关注。
目前生活服务业在营业税下最适用的税率是5%，而营业税改革后的适用税率是6%。虽然比之前税率高了1%，但是进项税是可以抵扣的。因此，对于进项税较多的生活服务业纳税人来说，总体还是有利的。
但是，由于行业的特殊性，生活性服务业改革在实施过程中还存在诸多困难。
难点一:行业特点导致增值部分难以确定。
首先，我们来看看营改增指向的生活性服务业包括哪些行业？
据悉，营业税需要增加的生活性服务业主要是指餐饮业、住宿业、洗染业、美发美容业、教育业、家政服务业、旅游业和各类代理服务业(注:货运代理、报关代理、记账代理等。已增营业税)等业态。
一般来说，这些行业单店小，经营者分散，直接面对最终消费者，很难计算投入价格，也很难确定行业的增值部分。
难点二:行业整体缺乏增值税遵从经验。
生活服务类企业一直是营业税的纳税人，营业税和增值税在会计核算和纳税机制上都不一样，所以生活服务类纳税人缺乏增值税纳税遵从的经验。为了从营业税平稳过渡到增值税，生活性服务企业必须在5月1全面实施营改增之前采取一些措施积极应对变化。据此，相关专家给出了一些建议。比如财务和业务人员需要接受增值税培训；制定一套包括增值税核算和管理在内的合规流程。
难点三:初期企业税负可能上升。
生活服务业主要是劳动密集型行业，所以人力成本比较大。改革初期可能会出现可抵扣进项金额小，销项税额大的情况，这意味着企业的税负可能会增加。
同时，我们在上面的文章中也提到，生活服务业的财务人员缺乏增值税的相关业务经验，所以前期企业需要资金投入用于财务人员的技能培训和相关配套财务管理制度的建立，自然会增加企业的经济负担。
那么在目前的情况下，生活服务业的企业应该如何迎难而上，化挑战为机遇，实现税收优化，达到减轻企业负担的目的呢？主要分为内部和外部两个方面:
对内:首先要重视财务人员的相关培训，关注企业的经营模式和组织结构，分析不同税种和税率对企业税收的影响，积极进行调整，实现税收利益的最优化；在税务处理方法上(一般计税方法和简易计税方法)，需要经过认真的调查研究，选择对公司有利的方法。
外部:营改增后，生活服务业企业税负是否会增加，主要看抵扣的多少。所以一定要尽量选择可以通过进项抵扣的供应商。另外，企业财务人员也要多了解相关财税政策，充分享受一些优惠政策，为企业节约成本。
建筑和房地产
原3%和5%的营业税税率改为11%的增值税税率，但全行业税负不会增加。
全面推开营改增，建筑业、房地产业、金融业和生活服务业都将纳入试点范围。建筑业和房地产业税率为11%，金融业和生活服务业税率为6%。社会普遍关注建筑业和房地产业由原来的3%和5%的营业税税率改为11%的增值税税率。税率提高了税负会增加吗？
“如果增值税税率高于营业税税率，就会增加企业税负，这其实是一种误解。”中国财政科学研究所副所长白景明认为，营业税是按照企业的营业额征收的，而增值税是按照货物和服务的增加值征收的，两者的税基有很大不同。虽然增值税税率提高了，但这两个行业的税负并不会因为进项税抵扣而增加甚至减少。
白景明分析，建筑业的主要投入是钢材、砖、水泥等建筑材料，可以按照17%的增值税税率抵扣，抵扣力度相当大。特别是针对企业包工包料、包工不包料的经营模式，规划还对过渡期做出了政策安排。一般纳税人可以选择对承包人提供的建筑劳务适用简易计税方法。与原营业税税率3%相比，企业税负基本不变。
金融业和生活服务业
由原来5%的营业税税率调整为6%的增值税税率，行业税负将明显降低。
“如何保证所有行业税负只减不增，这既是重点，也是难点。改革方案在这方面做了很大努力。”上海财经大学教授、政策与治理研究院院长胡表示，为实现这一目标，方案在税收设计上不仅充分考虑，保留了原有的营业税优惠政策，还根据各行业特点出台了相应的配套措施。
金融服务主要从事金融保险业务活动，如贷款服务、直接收费金融服务、保险服务和金融商品转让。生活服务业涵盖面广，包括文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务、居民日常服务和其他生活服务。
“从税负比较来看，在不考虑进项税抵扣的情况下，6%的增值税税率相当于5.66%的营业税税率，与目前这两个行业的营业税税率非常接近。”胡解释说，营改增后，金融业和生活服务业的可抵扣进项税额将增加，两个行业的税负将明显减轻。
金融行业的办公室大多是高档楼盘，电子信息化程度高，投资大。通过购买房地产和相关设备，以及外包技术服务，金融业很可能实现减税。从相关细则来看，营改增后基本保留并延续了原有的金融业营业税优惠政策。比如金融同业往来利息收入免征增值税，试点1年以上的人身保险免征增值税，农业保险免征增值税。
生活服务业几乎包罗万象，与人们的生活息息相关。一般纳税人适用6%的税率，抵扣项目也多种多样。比如开健身房，租场地，购买健身器材等。都可以作为进项抵扣；开餐厅，买租卷首，店面装修，厨房设备等。也可以作为进项抵扣。
营改增后生活服务业能否受益？
提交十二届全国人大四次会议审议的国务院政府工作报告提出，从5月1起，将营改增试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业和生活服务业，营业税退出历史舞台。营改增最大的特点是减少重复征税，可以促进社会形成更好的良性循环，帮助企业减轻税负。“营改增”可以说是一项减税政策。那么，与老百姓日常生活最为密切的生活服务业，能否享受到这次“营改增”带来的红利？
一是税率适用于“营改增”后的生活服务业
生活服务业现行营业税税率一般为5%。营改增后，小规模纳税人按照营业税改征增值税试点方案，将采用3%的税率，一般增值税纳税人将采用6%的税率。对于小规模纳税人来说，从5%的营业税到3%的简易征收率，这部分肯定是减税的。对于适用6%税率的普通纳税人，是否减税要看抵扣情况。比如餐饮行业，抵扣多了，相比不能抵扣的5%营业税，税负会减轻。对于之前营业税税率为5%-20%的娱乐业，营改增后税率将明显降低。
根据这一预期，税率将从5%的营业税上调至6%的增值税。由于货物和服务的采购支出可以抵扣进项税，因此总体税负可能会降低。降低总体税收负担的主要挑战将是如何从供应商处获得增值税专用发票，尤其是对餐饮业而言，该行业经常以现金交易，在许多情况下需要从小规模纳税人处采购原料。
二是“生活性服务业改革”的财税影响
对于餐饮企业来说，大部分餐厅供应商无法提供增值税发票，部分供应商没有资格开具增值税发票，部分开票会增加成本和供应价格，很可能会转嫁到餐厅身上，这是普遍现象。当餐馆不能提价时，他们不得不降低利润。然而，在餐饮业将销售食品(外卖)的业务改为65，438+07%的较高增值税率，而在餐厅就餐的增值税率仅为6%后，新的挑战将出现。如何区分提供商品或服务的地点(其中也包括商品的销售)将可能成为一个新的热点问题。
旅馆业应适用6%的增值税税率，并确保大部分酒店提供的主要服务(住宿、会议活动、餐饮)适用6%的增值税税率。法律法规已经明确规定，与购买餐饮服务、居民日常服务、娱乐服务相关的进项税不得抵扣，所以酒店业的另一大挑战将是如何合理划分会议或活动的套餐价格(以及管理客户发票需求)，而会议或活动的套餐价格往往包含餐饮或住宿。
就医疗行业而言，人力资源成本占比较大，对应的可抵扣进项税额有限，对于平均毛利率较低、需要加大大型先进医疗设备和高端医疗人才投入的医疗服务行业，尤其是外资、民企等社会资本投资企业而言，无疑是巨大的压力。为实现所有行业税负只减不增的承诺，营业税改征增值税试点过渡政策的规定已经明确，医疗机构提供的医疗服务免征增值税。
三、生活服务业“营改增”存在的问题
生活服务业主要包括餐饮业、住宿业、医疗教育、家政服务业、洗染业、美发美容业、洗浴业等服务业态，其特点是经营者分散，直接面向终端消费者。对于即将到来的“营改增”，生活服务业面临以下问题:
1.销项税率为6%，进项税率为17%。会有大量留存吗？
2.餐饮企业采购的农产品进项是不允许抵扣还是按照13%计算？
3.店内送餐和外卖的税率不同吗？如何监管？
4.提供给客人的“免费”待遇，如客房升级、“免费”早餐或无线上网，是否需要作为销售对待？
5.大量的饭店、酒店账目不完善，甚至没有账目。增值税如何计算和缴纳？
虽然生活服务业征收增值税后，企业可以抵扣所购买的产品和服务所含的税款，可以减税，但不同企业由于所购买的产品和服务的价值和比例不同，减税程度也不同。企业税负的最终变化取决于减税效应和增税效应的净效应。