审计法经济责任审计案例分析

65438+2000年10月,浙江省多家媒体相继报道了一条重要新闻:浙江省供销社原主任、浙江星河集团总裁朱成玲涉嫌经济犯罪,已移送检察机关立案。这是一起涉案金额巨大的经济犯罪案件,导致杭州市原副市长叶某某落网。一时间,该消息在杭城街头不胫而走,甚至成为网络BBS的热门话题。广大群众庆祝我们党和政府反腐败斗争的又一次重大胜利,为浙江省反腐卫士挖出的这只大蛀虫鼓掌。

此时此刻,直接参与这场反腐行动的审计人员深感欣慰,持续数月的审计调查取证工作终于有了结果。在没有硝烟的反腐败战线上,浙江审计人员以卓越的智慧和勇气树立了又一个成功典范,不辱使命地履行了党和人民赋予的神圣职责。

带头

1999年6月,受浙江省委组织部委托,由浙江省审计厅牵头,组织精兵强将对朱成玲进行任期经济责任审计。在某些人看来,这不过是例行公事,充其量是对几封群众来信反映朱成玲经济问题的回应。

审计组进驻省供销社后,立即紧锣密鼓地展开工作。但是,要审计朱成玲这个非常受欢迎、专横跋扈的人物,并不容易。审计工作之初,干扰和困难接踵而至。

首先是杂项账户。近年来,省供销社资金往来多,金额大,账册多种多样,单据种类繁多,审核核实复杂。其次,取证难。省级供销社的经营单位多为异地,分布在深圳、海南、北京、上海等地,且多为民营企业,取证难度较大。三是阻力大。被审计单位未能提供充分的会计信息,相关人员又刻意回避,百般阻挠,进一步加大了审计查证的难度。第四是干扰多。朱成玲从65438到0996任省供销社主任以来,就布下了严密的关系网。朱上台后,自称改革家,做了一些“开拓性”的工作。很多人对他的工作赞不绝口,对审计工作怨声载道,拒绝积极配合。

浙江省审计厅领导班子认真分析案件线索,以丰富的实践经验和敏锐的专业眼光作出判断:此案非同寻常,其中大有文章。这是落实朱总理“全面审计,突出重点,注重发现大案要案线索”指示精神的实际行动。陈正兴主任亲自部署,要求审计人员要坚定、审慎,注重证据,用客观事实说话,以对党高度负责的精神和向人民交出满意答卷的态度,做好打恶仗、险仗、持久战的思想准备,务必把问题查准、查透,确保审计反映的事实准确、经得起检验。

面对名正言顺的正厅级干部,审计人员没有走过场,而是严格按照经济责任审计的相关规定和程序开展工作。随着审计工作的深入,发现的疑点越来越多,审计查证的阻力也越来越大。面对复杂的困难和压力,审计人员与犯罪分子斗智斗勇,排除困难,突破阻力。他们既坚持依法审计,又讲究策略和方法,稳扎稳打,循序渐进,特别注意不要过早打草惊蛇,力求打他们一个措手不及。

有志者事竟成。经过盛夏一个多月的苦战,审计终于揭开了朱成玲神秘的面纱,冰山一角出现了。

可怕的景象

审计初步调查显示,省供销社存在的问题触目惊心。听着-

-深圳XXX公司巨亏1.8亿至2亿元。

深圳XX公司是省供销社的全资子公司,成立于1992,由时任省供销社副主任的朱成玲担任万盛公司董事长。朱在1996任厂长后,为应对公司经济形势恶化,提出了由省供销社注资150万元的经济措施,但实际上省供销社已先后注资1.8亿元,并以资产置换形式注资5000万元。1996年末,省供销合作总社仍为公司担保8894万元。XX公司整体亏损预计约654.38+0.8亿至2亿元。审计认为,朱注入巨额资金挽救省供销社的经济措施,延缓了公司经济问题可能给省供销社声誉带来的负面影响,但实际上使供销社总部承担了更大的经济责任和更多的经济损失,加重了省社总部的经济负担。朱成玲对此应负直接领导责任。

——投资××超市损失达43654.38+万元。

1996 10为了解决浙江茶厂一厂的亏损问题,朱成玲主持召开专题会议,决定对该厂进行调整发展,组建××超市,总股本4500万元。1998 65438+2月朱决定将茶厂地块以9500万元整体转让给某房屋建设开发公司,其中2000万元用于安置XX超市员工。由于资金、人才、规模等因素的制约,XX的超市亏损严重。1999年3月,将XX超市的店铺、库存商品、实物资产、人员转让给金龙集团公司,金龙集团公司接受的职工补偿款为666.6万元。从筹建到清理,两年多时间,XX超市亏损达43654.38+万元。

——投资台州某有限公司亏损达3500万元。

台州某公司是私人合伙,从1996成立到1998年3月停牌,一直处于亏损困境。1996 1经朱同意,省供销社与该企业签订了投资协议。后来在公司连续亏损,原民营股东退出的情况下,朱同意省供销社继续收购民营股份。他们没有折价购买,而是向私人股东支付了654.38+0.3万余元的补贴,极不符合股东以出资额承担风险的原则。期间省供销社单方面注入资金达491.2万余元,从参股、控股到成为省供销社全资企业。目前公司除资产外可变现约10万元,预计亏损总额3500万元,导致决策失误。

——“满余”案前期存在数千万元流水的重大经济犯罪疑点。

房地产公司是私营企业。在1996年初至1998年初的两年时间里,经朱成玲同意,省供销社下属企业共向某公司出借资金3450万元,有2000万元未归还。1998年8月,朱决定与其合作开发总投资1.5亿元的“满龙贵屿”项目,成立浙江今日星河旅游公司,其中需要7500万元补偿a公司前期费用。随后,省供销社的资金通过今天的星河旅游公司不断流入这家民营企业。截至审计日,省供销社投入资金已达6750万元。

从整个业务流程分析,审计发现存在的主要问题:一是省供销社大量贷款给私营企业,违反财经法规。第二,今天公司不是省供销社的企业,巨额资金借给民营企业,不仅没有领导集体决定,连省供销社其他领导当时都不知情,都是朱成玲批准的。第三,根据合作投资协议,某房地产公司应以现金方式投入注册资本15万元,但未实际投入;第二次增资时,省供销社明确654.38+05万元由无出资公司出资,作为公司前期工作的经济补偿,折算为公司注册资本,缺乏依据。四是开发“满龙贵屿”项目,前期费用75OO元,由朱成玲本人直接与公司法定代表人徐敏协商。但根据相关资料和经办人员了解,前期费用至少在2000万元以上,且存在重大经济犯罪。

——朱成玲在北京培训期间挥霍公款1.44万元。

1997年8月朱成玲在中央党校学习前夕,向省供销社财务处表示为其发放长城卡,由他特别关照、很懂门路的行长助理、财务主任注入20万元公款供朱享用。

1997年9月至1998年7月,朱在北京花费公款14.4万元,其中610,000元用长城卡支付,8.3万元用现金报销。对于一些支出项目,票据使用模糊或空白,如1998 6月份开具的两张北京出租车发票,每张金额均为5000元,明显属于严重违纪。

……

首战的成功极大地激发了审计人员的斗志。鉴于这些问题,审计组决定向朱成玲亮出底牌。