金融风险分析论文

现代企业制度要求企业管理者不仅要了解风险，而且要在所做的每一项工作中加深对风险的认识。以下是我为你整理的财务风险分析论文，希望对你有所帮助。

摘要:在企业的经营实践中，财务风险是一种特别重要的风险。作为一种信号传递，在一定意义上可以客观全面地反映企业管理的好坏。财务风险管理日益成为企业的核心管理问题。本文以合肥热电集团为例，从财务风险的角度分析了财务风险的成因及防范措施。

关键词:金融风险；风险分析；风险防范

现代企业制度要求企业管理者不仅要了解风险，而且要在所做的每一项工作中加深对风险的认识。有好处也有风险。我们既不能因为害怕风险而选择不面对，也不能因为高收益而忽视风险的杀伤力。企业财务人员作为直接经营者，应充分发挥风险管理能力，为企业提供良好的服务。财务风险对每个企业来说都是客观存在的，尤其是在中国经济体制需要进一步改革和完善的背景下。企业财务风险呈现多样性和复杂性，企业风险防范能力与企业发展壮大密切相关。因此，对财务风险分析和防范进行全面深入的研究，并采取积极措施，对企业来说具有重要的现实意义。

一、财务风险的含义和特征

(一)风险的含义

风险有广义和狭义之分。从理论上讲，风险的狭义定义是损失的不确定性。广义风险的概念不仅指损失的不确定性，还包括收益的不确定性。广义的财务风险是指生产经营财务管理中各种财务活动引起的财务状况的不确定性，使企业有遭受损失的可能性。是企业在财务管理过程中必须面对的现实问题，是客观存在的。企业可以采取有效措施降低风险，但不可能完全消除风险。财务风险是企业管理无法消除的必然产物。

(二)财务风险的特征

第一，风险的不确定性。风险的特点是不确定性，一是收益的不确定性，二是成本或费用的不确定性。风险的发生，长期来看是必然的，短期来看是偶然的。只要你从事生产活动，就会有得与失的可能，但这是不确定的，它的大小可以预测但不能确定。

第二，风险的客观性。金融风险是客观存在的，不以人的意志为转移。只要从事生产活动，千变万化的经济活动必然产生结果，产生利润，产生损失。无论企业如何加强管理，财务风险始终存在于企业生产经营的各个环节。

第三，风险的激励。风险和收益往往成正比。一般来说，金融活动的风险越大，收益可能越高。

二，合肥热电集团财务风险分析

(一)外部环境复杂多变，给企业的生存和发展带来困难。

经济周期的变化、国家经济政策的导向和金融市场状况的变化存在于企业外部，但对企业的财务管理有很大的影响。外部环境的变化既可能给企业带来发展机遇，也可能使企业面临一定的威胁。如果企业的财务管理不适应变化的环境，就会产生财务风险。合肥热电集团的经营业绩受煤炭价格变化影响较大。企业的主要原材料是煤炭，煤炭成本约占产品价格的95%。2007年至2012年，煤炭采购成本连年居高不下，期间企业利润水平极低，常年亏损。企业设备老化，高能耗低效率，生产成本高，环境污染不容小觑。

(二)资本主要来源于借贷，资金来源过于狭窄。

企业资本结构不合理是财务风险的根源。在企业发展的上升期，借贷促进了企业的快速发展。但是，如果宏观经济形势发生不利变化或者信贷紧张，企业将面临更大的资金压力，产生很大的风险。合肥热电集团前期的资金来源主要是银行贷款。企业的经营性质决定了固定资产的比重很大，建设周期很长，资产的流动性不强。常年亏损导致资金严重不足，生产经营的净现金流量往往为负值，从而导致财务风险极大。

(3)内部管理职责不清，产品结构单一。

低效的企业管理责任不清，未能实现生产利润最大化是企业财务风险的另一个重要原因。各种问题的后果最终会导致金融风险。合肥热电集团是国有资产监督管理委员会(SASAC)下属的公用事业企业。企业在成立初期，没有正确定位自己，没有分析自己的竞争优势，只组织生产实现公共服务的目标和任务，而没有实现生产力的最大化。虽然一直强调多元化生产以提高效率，但主营业务仍是供热服务，供电量小，季节性强。忙时设备利用率80%，闲时只有10 ~ 20%。产品结构单一，降低了公司抵御市场风险的能力。

(四)权责不清，管理水平低

高水平的企业管理可以有效降低企业成本，提高产品的市场竞争力，从而降低企业的财务风险。合肥热电集团虽然一直重视会计核算，但对财务管理特别是成本的前后管理重视不够，管理系统的使用和开发流于形式。

三、合肥热电集团财务风险防范措施

(一)引进行业先进设备，开展多元化经营

管理和改造现有设备，降低能耗，节约原材料，降低成本，保护环境。设备老，工艺老，能耗高，热损失大。2009年至2010年，合肥热电集团筹资100万元，关停所有抽油机，淘汰所有链条炉，改为火电行业能效最高、最环保的循环硫化装置背压机组。改造后，供热机组热效率达到79%以上，是目前热效率利用率最高的供热方式。2010年，合肥热电集团在全国率先启动居民站房数字化改造，实现远程自动化运行。改造后的站房就像变频空调模式一样运行，根据温度和用户需求灵活调节供热，自动低碳运行，达到最高的能源利用效率。随着住宅站房的自动化改造，每个住宅小区的平均能耗下降了10% ~ 20%，既实现了节能降耗，又降低了用户的供热成本。合肥热电集团积极向能源供应、新能源开发利用和工程建设领域拓展，现已从单一的公用企业发展成为以供热服务、能源供应和工程建设为主要业务架构的综合性能源企业。本集团利用多元化经营有效分散风险，实现利润最大化，从而优化资源配置。

(二)建立全面的风险管理组织体系

合肥热电集团成立了安全生产管理委员会，集团管理层是委员会成员。委员会每月召开一次安全生产例会，开展企业面临的各种风险点，提出解决方案。对于一些重大决策和重点项目，会立即召开临时会议，对重大决策和重点项目进行全面的风险分析。不仅如此，集团还要求全集团人员按照职责大小缴纳安全风险保证金，让大家意识到公司的安全风险关系到每个人的切身利益。

(3)加强会计制度建设，完善热电核算体系。

财务核算对合肥热电集团的预算管理和预算执行具有重要意义。热电独立财务核算可以加强成本控制，减少资源浪费，提高企业效益。热电行业本身具有很强的季节性。冬季供应期间，生产等部门任务紧张，业务繁忙。会计人员主动服务，强化成本观念，实行全员成本管理。完成复杂的会计任务。通过财务信息，及时反映生产的各个方面，用纵向比率与横向比率进行比较。通过成本分析，评价管理者的业绩，推动改进措施。财务管理:一是因事设岗，因才用人，各项业务相互配合协调；第二，加强员工培训和员工轮岗，让财务人员成为通才；第三，引入外部培训机构，对关键岗位人员进行定期培训，提高风险意识；第四，让财务主管参与生产经营管理，熟悉企业的总体情况、生产经营、发展前景，使财务核算与生产经营管理有机结合。让财务会计成为各种管理技术的纽带，监控企业现金流和物流的全过程。降低财务风险，提高经济效益。

(四)提高企业管理技术，优化信息资源。

合肥热电集团全面实施“5F”管理工程(全过程质量控制、全寿命成本核算、全过程服务提升、全系统安全保障、全方位创新发展)。全过程质量控制将供应、制造、销售等相关要素与企业内部管理运行机制紧密联系，相互控制、相互监督，实现全方位运作、事前事中事后全过程控制、企业内外互助的目的。生命周期成本会计可以增加收入和减少支出。资金后续管理，加强资金调度和使用，实行“资金集中管理”制度，通过“银行账户管理、资金调度会、资金收支管理”等措施，进行资金集中管理和风险控制；加大应收账款的催收力度，加快回款速度；降低应付款比例，减少资金占用，优化资本结构，合理配置资金，加快资金周转，降低资金成本。完善全流程服务，对相关人员进行标准服务、标准流程的业务体系培训，建立奖惩制度，内部相关部门对奖惩进行监督、跟踪和考核。提高服务质量，留住客户，让服务产生效益。利用企业管理的各种技术，通过对企业经营中的各种内外部数据的记录、收集、整理、计算、分析、汇总和控制，可以提高管理水平，避免不必要的风险，使管理产生效益。

四。结论

企业财务风险防范是企业为应对和改变所面临的各种财务风险而预先采取的一系列管理措施和行为。企业在充分认识企业面临的财务风险的基础上，采用各种科学有效的手段和方法，对各种风险进行预测、识别、评估和控制，以最低的成本保证企业资金运动的连续性、稳定性和高效性。企业防范财务风险的能力与企业的兴衰息息相关。

参考资料:

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