资产风险评估及其防范
你知道资产评估的风险吗？你知道如何防范资产评估的风险吗？下面是我给大家带来的关于资产评估的风险及其防范的知识。欢迎阅读。
一、资产评估风险的含义
对资产评估风险的理解有很多。比如资产评估风险是什么意思？与资产评估相关的单位或个人因资产评估事项遭受损失的可能性？；意思？由于评估值范围与客观值的偏差，评估主体的错误(非欺诈或违法行为)，是否可能损害评估报告使用者的利益，评估人员是否要承担相应的责任？；意思？资产评估机构对委托资产的评估价值严重偏离当前市场价格，给客户、第三方及其他不确定利害关系人造成重大经济损失，以及由此引发的法律诉讼给资产评估机构及评估人员带来的行政处罚、民事赔偿、刑事处罚等相关法律责任？。
二、资产评估风险的类型和表现形式
由于资产评估活动涉及广泛的经济领域，资产评估风险有多种形式，可以归纳为两大类，即不可控风险和可控风险。
(1)不可控风险
不可控风险又称刚性风险，是资产评估机构自身无法直接控制，但可能导致评估结果出现错误或重大偏差的风险。这种风险是外部因素造成的，是评估机构和评估师无法控制的。其表现形式主要包括:
1.法律法规缺失带来的风险。我国至今没有制定《中国注册资产评估师法》，评估行业本身也没有制定完整的法律体系。我国评估监管体系尚未形成，资产评估结果的客观性和公正性难以验证。评估师执业缺乏充分的法律依据。
2.政府行政管理带来的风险。目前，我国资产评估的行政主管部门不统一，各部门在履行管理职能、制定专业标准时政策不一，影响了资产评估的正常有序进行。一些地方政府和行业主管部门出于特定目的干预评估活动，强行参与评估，甚至认为评估结果被操纵，严重影响了评估结论的公正性，造成资产评估值严重失实。
3.市场信息不完善导致的风险。由于中国资本市场发展不完善，很难找到一个公平的估值标准。会计信息失真现象严重，市场交易信息和相关技术参数不足，信息可靠性不高，增加了评估师的评估风险。
4.行业本身发展不成熟产生的风险。我国资产评估行业形成和发展时间短，理论界和实务界对评估理论和方法的研究还处于探索阶段。资产评估的标准体系尚未形成，使得评估师缺乏足够的专业基础，带来风险。
(2)风险可控
可控风险又称柔性风险，是资产评估机构和评估人员能够控制和防范的风险，这取决于评估机构内部评估质量控制体系的建设和评估人员自身的综合素质。主要表现在以下几个方面:
1.评估内部管理不完善可能带来的风险。比如个别评估结构法律观念淡薄，一些违法或有争议的资产也被评估；采取降价、垄断等不正当竞争手段承接业务；承接业务时违规操作，为有直接利益关系的关联方或客户提供评估服务；评估机构的规模、人员结构、执业水平与评估目的存在差距。这些情况都可能给评估机构带来风险。
2.职业道德低下可能带来的风险。我国《资产评估职业道德基本准则》规定，注册资产评估师应当诚实守信，勤勉尽责，遵守独立、客观、公正的原则。但在实际操作中，部分评估人员过分依赖委托方提供的信息，忽视判断资产价值尺度的市场性，无原则地满足委托方的不当要求，明显高估或低估委托资产的价值，导致评估风险。
3.评估人员专业水平有限、专业能力不足导致的评估风险。我国《资产评估职业道德基本准则》规定，注册资产评估师应当经过专门的教育培训，具备相应的专业知识和经验，能够胜任评估业务。但在实践中，鉴定人的知识结构和鉴定经验总是有限的，而且鉴定对象和客观环境是不断变化的，这就使得鉴定结果有可能是错误的。即使是经验丰富的评估人员，也会因评估对象和环境的复杂性而产生误判，从而导致评估风险。
在实际工作中，可控风险和不可控风险没有严格的界限，有时两者是交织在一起的。比如，一些可控的风险是由不可控的风险产生的。
(三)资产评估风险形成的原因
通过对评价风险的类型和表现形式的分析，评价风险形成的原因可以概括为:
1.法律法规的缺陷等。
资产评估在我国才发展了十几年，法律法规还很不完善。目前我国只有国务院91号令《国有资产评估管理办法》等相关管理办法和规定作为资产评估人员的执业依据。在资产评估管理中，不同部门有不同的行政规定，导致评估行业出现多头管理、法律法规不一、执业标准不一致的情况。这些问题的存在无形中增加了评估机构依法执业的风险。
2.科学统一的资产评估准则体系滞后。
日益专业化、综合化、国际化的业务发展趋势，为评估师提供了前所未有的广阔市场，也对评估师提出了更加专业化、综合化的要求。但目前除财政部发布实施的两个基本标准和一个具体标准外，其他具体评价标准和评价指南仍在制定和修订中。资产评估标准体系的不完善，必然导致评估人员执业本身的高风险。
3.政府的行政干预和操纵
在资产评估管理中，不同的部门有不同的行政规定，导致了行业的垄断和资产评估行业的碎片化，使得每个行业都有自己的领地，资产评估失去了自由竞争的土壤。在兼并、合并、转让等一些评估事项中，政府行政部门会以各种理由干预和操纵评估机构对资产的公允估价，客观上增加了评估机构的风险。
4.缺乏完善的内部管理制度和质量控制体系。
目前，许多评估机构没有建立健全内部管理制度和相应的质量控制体系，缺乏对项目进场、协议签订、资产清查评估、具体评估估算、评估报告编制等环节的质量控制，导致评估人员只注重工作速度和经济效益，而忽视评估质量。风险意识薄弱是评估机构质量监控体系不完善的主要原因。
5.评价机构缺乏必要的激励机制。
评估质量与评估人员利益不相关，难以调动评估人员关注评估质量的积极性，往往给评估机构和人员带来潜在风险。
6.评估人员的职业道德和业务能力较低。
为了在有限的市场上做更多的生意，增加收入，评估人员往往不遵守职业道德的要求，滥用评估假设，弄虚作假，随意选择评估参数，高估或低估资产价值，从而为资产评估风险的发生埋下隐患。资产评估要求评估人员具有丰富的专业知识、工作经验和较强的专业能力。但由于我国资产评估起步较晚，资产评估理论还不是很成熟，评估人员缺乏学习的主动性，相关培训工作不到位，导致评估人员专业素质不高，执业能力有限，直接导致评估风险。
(四)资产评估风险的防范
通过以上对资产评估风险成因的分析，我们可以采取以下措施来防范资产评估风险:
1.加快资产评估相关法律标准建设。
统一立法，加快资产评估法规建设。针对我国资产评估法律法规不完善、不一致，资产评估管理碎片化、多头管理的现状，首先应尽快制定《资产评估管理法》，将国有资产评估和非国有资产评估都纳入其管理范围，作为资产评估全行业管理的法律规范。其次，为加强对注册资产评估师的管理，充分发挥注册资产评估师在维护各类业主权益和社会公信力方面的服务作用，应尽快制定《中华人民共和国注册资产评估师法》。通过统一立法管理，将资产评估纳入法制化轨道，使资产评估人员有法可依，保障和促进资产评估行业健康有序发展。
尽快建立资产评估准则体系。鉴于许多评估领域没有专业标准，导致评估工作主观性强、质量低、风险大，评估协会应积极推动和开展资产评估理论和实务操作方法的研究，制定具体的评估标准、评估指南、 在目前已经实施的《资产评估准则基本规范》和《资产评估职业道德基本规范》的基础上，尽快出台资产评估的评估指导和质量控制标准，建立我国统一的资产评估标准体系，使资产评估更加有效。
2.政府应为评估行业创造良好的发展环境。
政府应实行统一的行政管理，主要依据国家法律法规对评估机构进行宏观方面的指导和监督。行政主管部门要积极为资产评估机构创造公平竞争的环境，支持评估机构走企业自主发展的道路。政府行政工作人员要转变观念，树立为中介服务行业服务的意识，禁止行政干预和人为障碍。
3.资产评估机构应加强评估风险的防范。
评估机构既要追求眼前利益，又要从长远利益出发，加强资产评估风险的防范。
建立一支高素质的员工队伍。资产评估机构要建立严格的用人标准，招聘取得注册资产评估师资格的人员，用心培养一批业务骨干，注重队伍梯队建设。资产评估机构应定期举办有效的培训，鼓励工作人员自学，并对其工作进行监督和指导，以提高队伍的整体素质。
鉴定机构应当建立对鉴定人的奖惩制度，既能充分调动鉴定人的积极性，提高执业质量，又能对防范风险起到有效的积极作用。
聘请资产评估专家作为机构顾问。由于资产评估涉及面广，每个评估人员的知识相对有限，所以评估机构聘请资产评估专家作为自己的顾问是非常必要的。评估机构可以根据所从事的主要评估领域，聘请在财务会计、工程技术、经济管理、金融、法律、特殊资产等方面有一定造诣的专家作为自己的顾问，就资产评估执业中的难点和疑点进行咨询，定期接受资产评估法律法规和执业规范方面的培训、教育和专业指导。资产评估顾问的设立有助于提高评估工作质量，防范评估风险。
进一步完善资产评估报告的内容和格式。在评估实践中，存在一些评估人员因报告表述不当而败诉的情况，因此评估人员应根据不同的评估范围，规范资产评估报告的内容和格式，以确保报告中的所有数据都有据可查。同时，尽量在资产评估报告中增加一些保护性条款或内容。资产评估报告的撰写应当格式统一、内容规范、表述准确、语言简洁。完善资产评估报告的内容和格式有助于降低资产评估结果的使用风险。
建立资产评估风险保险制度。为了减少资产评估风险可能造成的经济损失，借鉴国内外同行业的做法，评估机构应建立评估风险保险制度，如评估机构和评估人员建立自己的职业风险基金进行自我保护，或向保险公司申请建立评估职业责任保险等。
加强评估机构内部管理，建立内部质量控制体系。资产评估机构要加强内部管理，建立健全各项规章制度，建立完整详细的规范执业程序，如执业操作标准体系、项目责任制、内部审计制度、风险评估制度等，最大限度地保护自身和评估人员的利益，最大限度地降低风险。
建立全评价过程的内部质量控制体系，包括全评价过程的内部质量控制体系，包括全评价过程的质量控制，包括评价业务的受理、前期评价的准备、具体的评价估算、评价报告的出具、评价档案的管理。在每一个阶段，都应明确评估工作的重点和质量，以及评估人员在防范风险时应注意的问题。在评估过程中建立内部质量控制体系是规避评估风险的关键措施。
4.资产评估师应大力提高自身综合素质。
为防范被停止执业的风险，评估师应努力提高自身综合素质，以实现个人职业生涯的快速发展。
转变观念，增强风险评估意识。资产评估人员必须转变观念，充分认识到资产评估风险是关系到自身生存、发展和切身利益的大问题。为了提高抗风险能力，评估师必须加强自身职业道德建设，树立终身学习的意识，不断提高业务理论和实践水平。
加强职业道德建设。《资产评估职业道德基本规范》对规范注册资产评估师职业道德、提高其职业道德水平提出了明确要求。注册资产评估师应当诚实、勤勉、尽责，遵守独立、客观、公正的原则。资产评估师在承揽业务、评估操作和形成评估报告表格的过程中，不应受到其他任何单位或个人的干涉和影响，应保持实质和形式上的双重独立性，以避免评估报告使用者的不当指责。
大力提高自身的专业素质。资产评估师要通过理论学习和实践培训，全面了解和掌握与资产评估相关的法律法规，严格遵循资产评估操作规程，掌握资产评估理论和各种资产评估方法。资产评估师应当树立终身学习的意识，自觉参加职业教育培训，开展多种形式的业务交流，提高在评估过程中处理和解决实际问题的能力。
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