如何计算员工工资支出和纳税调整清单的税额

根据税法规定允许纳税人税前扣除的金额，并根据账号中的金额1和第二栏中的实际金额，应填报。

如何填写员工工资支出及纳税调整表

“一、工资薪金支出”

填写纳税人本年度支付给本企业职工的全部现金或非现金劳动报酬及其会计核算和纳税调整情况，具体如下:

(1)第1栏“账户金额”:填写纳入纳税人核算的职工工资、奖金、津贴、补贴的金额。

(2)第2栏“实际发生额”:分析填写纳税人“应付岗位I工资”科目的借方发生额(实际支付的工资薪金)。

(3)第5栏“税额”:填写纳税人根据税收法规允许税前扣除的金额，分析填写第1栏和第2栏。

(4)第6栏“纳税调整额”:填写1-5栏的金额。

“二。职工福利费”

填写纳税人本年发生的职工福利费、会计和纳税调整金额，具体如下:

(1)栏1“账户金额”:纳税人核算的职工福利费发生额。

(2)第2栏“实际发生额”:分析填报纳税人“应付职工薪酬”科目下职工福利费的实际发生额。

(3)第3栏“扣除税率”:填写扣除税率。

(4)第5栏“税额”:填写按照税收法规规定允许税前扣除的金额，按照第1行第5栏“工资薪金支出\税额”x扣除税率与第1栏第2栏的较小值填写。

(5)第6栏“纳税调整额”:填写1-5栏的金额。

第四行。职工教育支出”

填写第5行的金额或第5+6行的金额。

第5行第5栏“税额”:纳税人按照税收规定允许税前扣除的金额(不含第6行“职业培训费用按照税收规定全额扣除”的金额)，按照第65438行+0、第5栏x扣除税率、第2+4栏“工资薪金支出\税额”中较小的数值填报。

第6行第5栏“税额”:填写按税收规定允许税前扣除的金额，第2栏填写金额。

“四。工会经费支出”

填写纳税人本年拨交的工会经费数额及其会计和纳税调整情况，具体如下:

(1)第1栏“账户金额”:填写纳入纳税人核算的工会经费金额。

(2)第2栏“实际发生额”:分析纳税人“应付职工薪酬”科目本年实际填报的工会经费数额。

(3)第3栏“扣除税率”:填写扣除税率。

(4)第5栏“税额”:填写按照税收法规规定允许税前扣除的金额，按照第1行第5栏“工资薪金支出\税额”x扣除税率与第1栏第2栏的较小值填写。

(5)第6栏“纳税调整额”:填写1-5栏的金额。

第8行“五、各种基本社会保障缴费”

填写纳税人按照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本社会保险费，以及核算和纳税调整的金额，具体如下:

(1)1栏“账户金额”:纳税人核算的各项基本社会保障缴费金额。

(2)第2栏“实际发生额”:分析纳税人填报的“应付职工薪酬”会计科目下各项基本社保缴费本年实际发生额。

(3)第5栏“税额”:填写按税收规定允许税前扣除的各项基本社会保障缴费金额，填写纳税人按照国务院有关主管部门或省级人民政府规定的范围和标准计算的各项基本社会保障缴费金额，以1栏和第2栏中较小者为准。

(4)第6栏“纳税调整额”:填写1-5栏的金额。

员工工资支出及纳税调整明细表中的税额如何计算？除了要计算的税额，还有调税金额、实际金额、账户金额等数据需要填写。所以财务人员在填写这个报表的时候，如果发现有不懂的地方，可以去问网站会计老师。