金税四期重点内容

金税第四期正式起航，15重要提醒。

1.金税四期是金税三期的升级版。金税三期实现了国税和地税数据的合并统一，功能是全面监控税务系统的业务流程；

金税四期不仅是关于税收，还包括“非税”业务，实现对业务更全面的监控。

2.同时，金税四期在部委、人民银行、银行等参与机构间搭建了信息共享和验证的通道，实现了相关人员手机号、企业纳税情况、企业注册信息验证三大功能。信息共享和信息验证！

3.“金税三期”实现了“国税”的数据合并，而“金税四期”不仅需要解决税务方面的问题，还需要解决“非税”业务，需要实现多维度、全方位的全流程监控。

4.金税四期上线后，更多的企业数据将被税务局掌握，监控也将全方位、立体化，帮助国家实现从“以票控税”到“以数管税”的分类精准监管转变。

5.下一步，新的税收征收管理系统将充分利用大数据、人工智能等新一代信息技术，实现智慧征税、智慧监管。各部门数据共享，以大数据为支撑，实现各市场主体全业务流程的全国“数据画像”。以后每个企业在税务机关面前都是透明的。

6.金税四期上线后，对纳税人的监控可以用四个方面来解释:全方位、全业务、全流程、全智能。

7.金税四期上线后，对资金的监控会更加严格，尤其是个人卡交易。涉案个人名下银行卡一张，五年内不得新开账户。移动支付，包括微信和支付宝，买个菜只能给现金，所有商家都要去柜台；同时纳入征信报告，基本告别信用卡和房贷。从而真正实现“让守信者处处受益，让失信者处处碰壁”！一旦食言，将寸步难行！

8.银行征税* * *享受信息的时代已经到来！早在2065438+2009年6月26日，中国人民银行、工业和信息化部、国家税务总局、国家市场监督管理总局联合召开企业信息联网核查系统启动会；

中国工商银行、交通银行、中信银行、中国民生银行、招商银行、广发银行、平安银行、浦发银行等八大银行为首批接入企业信息联网核查系统的用户！

最大的亮点是企业信息联网核查系统搭建了部委、人民银行、银行等参与机构之间的信息共享核查通道，实现了查询相关人员手机号码、企业纳税情况、企业注册信息三大功能。

9.随着高净值人群下一步金税第四期的推出，随着自然人纳税识别号的建立，以及新税种中首次引入反避税条款，个人资产的收支将更加透明。

10.随着金税四期的快速推进，有望构建更加强大的现代化税收征管系统，实现全国范围的税收管理和征收业务，实现“税费”所有数据、所有业务、所有数据的“云化”，从而为税收智能征管提供条件和基础。

11.随着金税四期的快速推进和税务大数据的深入渗透，隐藏在底层、水下、背后的交易很快就会漏出水面；

信息共享* * *打破信息孤岛，监管只会越来越严，社保标准化是必然趋势，极大促进企业积极合理规范社保缴纳。

12.面对金税四期的推出，未来企业财务合规、税务合规将是唯一出路！企业一定要尽快进入财务合规改革期，规范核算，依法纳税，这才是最好的税务筹划！

13.没有实际业务的开票是虚开发票行为，税收洼地不是避税天堂，更不是万能的！“税收洼地”不是不能用，而是不能“滥用”！

14.面对金税四期的推出，会计人员要在真实业务的基础上做账，反映业务的来龙去脉，回归业务真实的商业本质。会计和税务处理无中生有会给自己带来很大的风险！企业一定要做真实的自己，让真实的商业再现，回归商业的本来面目和商业本质！

15.国家对民企的监管态度以“账查到什么程度”为标志，2022年将成为监管最严的一年。

近似上线时，将重点考察企业的这七个方面。

企业收入

有的企业可能会用私户，微信，支付宝等。收取款项以隐藏部分收入，或延迟开具大额发票，或向客户多开发票。注意，以后这样做要小心！

金税四期不仅会通过你申报的数据验证是否异常，还会通过企业的银行账户、企业相关人员的银行账户、上下游企业的相关账本数据、同行业的收入、成本、利润等进行核对比对。

而且央行已经实施了大额现金管理试点，无论是公转私都将严查！

简单来说:这三种情况都会被监管！

1)法人、其他组织与个体工商户(以下统称单位)之间金额在654.38+0万元以上的单笔转移支付；

2)金额在20万元以上的单笔现金收付，包括现金存款、现金取款和现金汇款、现金汇票和现金本票；

(三)个人银行结算账户之间、个人银行结算账户与单位银行结算账户之间20万元以上的资金划转。

企业成本和费用

1)主营成本长期大于主营收入；

2)公司没有车，但是有很多油费；

3)非正常差旅费、会议费、咨询费；

4)申报多退少补工资；

5)购买发票；

6)结转成本、逾期红色抵销或发票补充；

7)这些都是严查的重点。

企业利润

1)提交的资产负债表与利润表的勾对关系不同；

2)利润表中的利润总额与企业所得税申报表中的利润总额不同；

3)企业常年亏损，却屹立不倒；

4)同行业利润低等等。

企业库存

金税四期上线后，企业库存将进一步透明化。企业进了多少货，退了多少货，还剩下多少货，可能比你自己还清楚。如果存货账实不符，企业一定要引起重视，及时查找原因。

在此提醒企业做好存货管理，做好进销存统计，定期盘点存货，做好账实差异分析表，尽可能避免存货账实不符。

企业缴纳的税款

1)增值税收入长期大于企业所得税收入；

2)税率不正常。企业平均税率波动超过20%的，税务机关重点关注；

3)企业大部分员工长期处于个税起征点以下；

4)员工报税中的工资与企业申报的工资不一致；

5)实收资本增加，未缴纳印花税；

6)盈余公积转增资本，但个人股东未缴纳个税，等等。

企业的银行账户

早在2019年就实施了“企业信息联网核查系统”，将银行、工业和信息化部、国家税务总局、国家市场监督管理总局纳入企业信息联网核查系统，实现了信息共享和核查渠道。

税务局、银行等机构可以通过该系统核实企业的纳税信息和纳税人的经营状况。

企业社会保障

试用期不含社保；代别人叫社保；社会保障不足或未付；员工自愿放弃社保的，不给；不签合同就不交社保；档案不转移就不交社保等等。以上情况都是违法的。

随着社保所得税和金税第四期的即将推出，社保的监管会越来越严格，上述违法行为应该被制止。

企业应注意的40个自查要点

01，贸易公司进口和销售严重背离，比如大量买手机，卖钢材；

02.企业长期存在增值税滞留的不正常现象；

03.企业增值税税负异常低，尤其是钢铁等来源与散户对接的大宗商品生产企业。不正常的税负会让税务机关对企业的原材料采购产生质疑。如果发票获取方式不规范，容易导致被虚假查处的风险；

04.企业增值税税负畸高；

05.公司常年亏损，导致企业所得税贡献率畸低；

06.公司开业以来长期零申报；

07.公司有大量现金交易，但不通过公司账户；

08.企业往来账户过大；

09、企业库存过大；

10，企业取得大量无纳税人识别号或统一社会信用代码的增值税普通发票；

11.企业中存在大量无清单的办公用品增值税发票；

12.公司缴纳的增值税与附加税金额对比异常；

13，企业连续三年以上盈利但从未向股东分红；

14，发票以个人为首的企业存在大量非正常费用；

15，企业所得税申报表中的利润数据与提交的财务报表中的数据不一致；

16，增值税纳税申报表附表1负数异常；

17.警告增值税申报表中申报的销售额与增值税开票系统中的销售额不一致；

18，没有免税备案，但是有异常免税销售；

19，没有简单征收备案，但存在简单应税销售预警风险；

20.开票项目与实际经营范围严重不符。

21.增值税纳税申报表附表2中的“进项税转出”为负数。

22.公司只有销售项目，没有投入，不正常；

23.公司只有投入没有产出，这是不正常的；

24.新成立公司频繁发票增量不正常；

25.新成立的公司短时间内突然出现发票金额异常增加；

26.工资薪金低人均个人所得税的异常风险；

27.个人两项或两项以上工资、薪金所得不合并计算的风险；

28.同一单位职工既有工资薪金非正常收入，又有劳务报酬收入；

29、个人所得税和企业所得税申报工资总额不符的异常风险；

30.期间费用率异常高；

31.大部分发票都是顶额开具，全额发票明显过高。

32.农产品收购发票数量多，抵扣不正常；

33.公司账面上没有车辆，但存在大量加油费等异常情况；

34.其他城市的进项税或销项税比例严重过高。

35.增值税专用发票金额异常变动；

36.纳税人销售货物的发票价格发生异常变化；

37.法人户籍不在本地，法人设立极为集中；

38.企业中存在大量没有证据链的关键词，如会议费、批料费、咨询费、服务费、培训费等。

39.少交或者不交社保。如:试用期内无社保；工资高的按最低基数交社保；

40.企业靠社保代人。员工自愿放弃社保，企业未给员工缴纳社保；

从金税四期的采购信息来看，很明显发出了一个信号——“系统升级，加强监控”，在技术层面加强监控，加强税务局的整体监管能力。