施工企业如何加强资金预算管理，提高资金使用效率

在预算管理的所有组成部分中，预算编制无疑是整个资金预算管理体系的基础和起点。企业可以根据自己的需要建立多层次的资本预算。企业的管理层负责每一级的预算编制，下级的预算编制要向上级汇报。通过建立多层次的资本预算体系，可以提高企业成本核算和预算编制的准确性，进一步降低企业成本，使预算目标更加科学，落实预算责任。如果企业有子公司和境外机构，企业可以要求子公司和境外机构向企业反馈经营状况、资金预算执行情况和资金现状，有利于企业加强资金管理和预算编制。

企业应提高资本预算的准确性。因为企业的资本可能会突然发生变化，资本预算的编制也会随之变化，这是一个动态的编制过程。企业可以根据以前的历史数据编制成本预算、利润预算、销售预算和现金预算。通过这些预算的编制，可以提高企业预算编制的准确性，从而提高企业资金预算编制的准确性，提高资金使用效率。资本预算的编制需要修改和讨论。企业各部门向上级主管部门提交初步预算编制。经上级主管部门修订和批准后，部门可以重新调整预算编制，从而形成自下而上和自上而下的预算编制流程，会更符合企业的现状。例如，企业可以在每年6月165438+10月上报下一年度的年度资金预算，每月26日上报下月资金预算，前一日上报明日资金预算。企业还应编制现金流量表，以提高资本预算管理的效果。通过现金流量表，企业可以掌握资金的现状和资金的流向。

2、加强资本预算的评价和激励。

资本预算的评价对于资本预算管理尤为重要。没有资本预算的评价，企业的资本预算就可能流于形式，资本预算管理就会成为一句空话。对于资金预算，企业要进行考核和监督。资金预算评价是对企业各部门和职工预算执行情况的评价和考核。通过对资本预算的考核和评价，可以监督资本预算的执行情况，加强企业的内部控制水平。企业各部门和职工应积极执行资金预算计划，及时向企业报告资金预算计划的执行情况，有利于企业了解其资金运作、生产经营情况。资本预算的考核评价是企业下一步资本预算的基础，为企业下一步资本预算的编制提供了丰富的信息和实践经验。资本预算计划为企业各部门和员工提供了在一定时期内要达到的明确目标，为评价企业各部门和员工提供了考核标准。资本预算计划的执行情况是绩效评价的重要指标。对资金预算计划进行严格的考核和评估，一方面可以通过资金预算计划与资金实际运行情况的对比，确认企业各部门和员工的成绩，发现存在的问题并进行分析，找出原因，改进企业的相关工作。一方面，你可以

公平公正地奖励或惩罚员工，以调动企业所有员工的积极性。比如企业二级单位各部门的付款计划都是报给二级单位财务部门，二级单位财务部门再报给公司财务部门。财务部汇总二级单位上报的资金计划后，根据生产经营计划和技术改造投资计划，平衡全公司资金计划，上报总会计师。总会计师同意后上报企业集团，企业集团批准后实施。然后企业会按月考核二级单位，分别考核企业的资金收支。计划准确率在90%至110%之间的，当月不扣奖，每超过计划1%，当月扣考核单位3分。

通过这个考核体系，可以加强资金预算管理，提高资金使用效率。

3.加强企业财务人员的素质和行为规范。

对企业财务从业人员的控制是加强会计内部控制的核心。加强企业内部控制，首先要以《财务从业人员职业道德》标准作为财务人员的行为准则。企业财务人员应严格执行企业有关预算编制制度的规定，根据企业的实际情况，做好资金预算编制的基础工作，为企业的资金预算管理奠定基础。财务人员在平时也要注意收集、整理、分析企业的相关基础数据，可以提高资金预算编制的准确性，加强资金预算管理，提高资金使用效率。企业应在平时加强对财务人员的业务培训，提高其专业技能。通过对财务人员的培训，使其了解和掌握与工作相关的法律法规，增长专业知识，提高专业水平。企业财务人员应编制企业的现金账簿和存款日记账，并与银行核对存款日记账，了解未清项目的原因。企业财务人员应具有良好的素质和较高的思想觉悟，掌握资金筹集和资金运用的相关知识，为资金的预算管理做出贡献。在日常工作中，企业财务人员应自觉遵守企业的规章制度，敢于制止和揭发违规行为。企业应建立合理的激励和约束制度，提高财务人员的积极性，充分发挥财务人员的作用。

4、实行资金集中管理制度。

资金集中管理信息系统是一种新型的系统。它借助网络技术，将财务公司的结算柜台延伸到成员公司的计算机终端，将财务公司传统的柜台结算业务改为电子结算业务，使成员公司足不出户就能高效、安全、便捷地办理结算业务。企业实施资金集中管理系统，可以减少人为因素的干扰，为资金安全提供技术保障。同时将银企有机结合，规范统一资金管理的业务流程，实现结算信息资源共享。无论在哪里，都可以通过中石化集团资金集中管理信息系统(TMS系统)了解各企业的结算信息和资金计划执行情况。企业资金集中管理的原则包括资金所有权、收益权、使用权不变的原则。

量入为出的原则，以收定支的原则，预算控制的原则，收支两条线的原则，统一领导，集中经营，分级管理，个人负责的原则。

利用金融与银行的直连技术，将财务公司的资金结算扩展到外部商业银行，财务公司无需开立异地账户即可为所有成员企业办理资金收付的相关业务。因为通过财务公司进行异地结算没有资金转账费用，所以所有的异地支付业务都相当于本地业务。同时，成员企业无需在商业银行开立实体结算账户，即可随时通过财务公司办理对外资金收付，对提高资金业务办理效率、加快资金周转将起到积极作用。通过建立外部银行子账户、财务公司账户和

企业内部多级资金核算账户的对应关系，不仅实现了集团整体层面的资金集中管理，也有助于实现企业层面的资金集中管理，可以将各种资金收付信息实时计算到企业下属单位的内部资金核算账户，从而实现企业及其下属单位的资金收入，不仅能够进出清晰，为集团各级明确资金管理职责，细化资金核算，加强内部管理，构建横向到纵向的集团公司资金核算体系提供了切实有效的技术手段。在业务办理过程中，扁平化管理的思想体现在流程的形式上，权威体现在流程中。资金经理的岗位角色是在业务流程中设置的。结合内控措施，各管理岗位的操作人员只能在预设的权限内办理业务，必须通过系统预设的管理控制节点反映集团总部和企业的管理监控要求，从而提高管理效率，控制操作风险。