如何成为一名优秀的企业内部审计人员

内部审核在{\\ F2 }} l }认证质量管理体系审核中也称为第一方审核，是企业对自身产品、过程和质量管理体系的审核。通过合理完善的内部审核，可以判断企业的质量管理体系是否符合ISO9001，在外部审核前及时发现和纠正不合格项，从而促进内部质量管理的改进和内部质量管理体系的完善和维护。此外，对于已经通过ISO9001质量管理体系认证的企业来说，内审的目的是通过发现问题来持续推动和实现质量体系持续改进的重要手段，因此内审工作必须严谨、务实、富有成效。

通过几年的内部审计实践，我觉得要做好内部审计人员，应该具备以下人员。

1为内审做准备。

内部审核准备包括成立内部审核小组，准备和安排审核计划，准备工作文件。内审组成立后，虽然规定内审计划由内审组长制定，但由于内审范围、活动、内容、时间、内审员分组、审核依据等内容多且复杂，在初次内审时，所有内审员都应参与制定，这一点要特别注意。要认真准备内部审计的工作文件，包括审计依据和审计目的，并充分考虑现场检查与标准条款进行比较的需要，编制现场审计检查表。编制现场检查表对于内部审计师来说是一个非常重要的学习过程。对照格式条款确定检查内容、检查依据和抽样方法，是内部审计人员加深对格式条款内容理解的重要途径。

内部审计人员应适当分配。在委派内部审计员时，应考虑内部审计员的部门和人员能力的不同水平，使内部审计员独立于被审计的工作，保证内部审计质量。

内审前要熟悉审核对象。内审前，内审员应充分了解和熟悉被审核对象，结合工作实际对标准进行解释，再次加深内审员对标准的全面理解和掌握，从而合理准确地判断不合格项，判断依据尽可能充分，判断结论尽可能准确，切实履行内审员职责。

2 .做好现场审核工作

这是整个内部审计工作的关键环节和重要界面，是整个内部审计工作的核心部分。现场审核获得的客观证据和相关信息将是评价质量保证体系有效性和充分性的重要依据。在现场审计中，内部审计人员应严格、公平、公正，确保内部审计质量。内部审计人员不仅要有强烈的责任感，还要正确掌握和运用审计技能和策略。只有公平、公正、客观地对待问题，才能得到被审核方的认可。对待一般的领导和同事，审计的标准口径和严格尺度要一致，不能厚此薄彼，讲究方式方法，紧张有序。现场审计主要集中在两个方面:一是收集客观证据，根据不同职能部门的主要问题进行审计，针对审计的薄弱环节，突出重点和深度；二是分析客观证据。因此，审计必须把握起点，选择审计路径，运用审计方法，充分发挥职业判断专长。

在审核路径的选择上，内部审核人员可以根据检查表的设计要求、被审核部门的特点、组织结构等实际情况合理安排审核路径。在审计方法的选择上，一般采用抽样调查。因此，审计应尽可能采取有代表性的样本，同时应取得被审计部门的密切配合，以使审计结论客观公正。现场调查一般包括？听，看，问，检查？四个环节。？听着。主要是听被审部门相关人员的介绍，听的时候要有耐心，掌握打断的方式和时间；？看到了吗？主要查阅受审部门的相关资料，包括文件和记录；？问？主要是听简报时提问，询问情况，掌握现状；？检查？主要是做一个有理有据的论证，我们会对收集到的信息和问题进行听、看、问，采取追根溯源的方法，去现场核实，一查到底，由点及面了解全貌。在现场调查中，内审员会面对复杂的人和事，会遇到各种突发情况。内审员应充分发挥自己的优势，充分利用专业判断，尤其是对不符合项的定义。除了深刻理解标准的要求，他还应该掌握一些技巧并加以执行？以事实为依据，以标准为准绳？判断的概念。对发现的不合格事实，应由被审核部门负责人确认，内部审核小组充分讨论，尽可能统一意见，确定不合格。

在现场审核过程中，审核员最容易忽视的一个问题就是对所见证据的记录缺乏了解，尤其是对于很多第一次参与审核的人来说。他们认为被审计对象哪里做得好，就不需要记录证据，直接记录就行了？达到或符合标准要求？；有缺陷的部分被记录了吗？不符合或达不到标准要求？。一个合格的内审员应该对所有的证据进行选择性的记录，让看检查表的人一眼就能从检查表中看出符合和不符合的证据，这样不符合报告才有依据，有重点，有说服力。另外，不符合报告应遵循避重就轻的原则，一些次要问题可以口头向被审核对象提出。

3开三？开会？

这是指首次会议、内部审核会议和最终会议。这三次会议对于内审组与被审核部门的沟通交流、审核信息的及时反馈和审核过程的控制起到了非常重要的作用。因此，内审组成员应对每次会议的要点、会议要通过的主要事项和要讨论的主要议题有清楚的了解，并做好充分的准备。特别是内审组会议是内审组在现场审核后召开的内部会议，必须是？详细实用？主要议题是总结、分析和协调审核结果，审核不符合报告，评价质量体系运行的有效性和充分性，并为最后一次会议做准备。由于一般内审组会议与上次会议间隔时间短，要求内审员在短时间内总结审核结果，简要提出存在的问题，总结不符合项。

4写好内部审计报告

审计报告是整个审计工作的外在体现，是在对客观证据和审计记录进行认真统计、分析、归纳和评价的基础上形成的审计总结。内审组长对审核报告的编制、准确性和完整性负责，审核报告应简明扼要，提供足够的信息，使阅读报告的人对审核有全面的了解。所以写审计报告，不仅要掌握足够的客观证据和审计发现，更要透过现象看本质，透过局部看全局，用典型的事实和数据说话。不符合项的纠正和预防措施不仅要具有可操作性、可控性和可评价性，而且要体现预防、系统、发展和持续改进的思想。

5内部审计的跟踪验证

内审员应对不符合的纠正和预防措施的实施和验证进行跟踪检查，关注纠正措施计划是否按期完成，所有措施是否得到实施，是否有实施记录，不符合是否完全关闭。如果现场审核是为了发现问题，那么验证的过程就是问题是否得到纠正。审核员要严格把关，确保整改的彻底性，达到改进的目的。从而为质量管理体系的正常运行提供及时的监督和指导，为质量体系的实施提供必要的外部保证，促进质量管理体系的改进。

6继续学习和训练。

要成为一名优秀的内部审计人员，不仅要掌握基本的审计技能，还要不断加强培训、学习和考核。每次内审结束后，内审组长应组织每位内审员谈谈内审经验，取长补短。定期在企业培训内审员，有经验的内审员可以在企业讲课或聘请专家讲课指导；选派优秀的内审人员参加一些外部培训，吸收先进的内审技能和经验，增长知识，提高整个内审团队的能力水平。

总之，一个内审人员如果不努力学习专业知识，不及时掌握内审工作的好方法，不了解质量管理的新要求，是不可能很好地完成审计任务的。只有拥有一支高素质的内部审计人员队伍，才能通过内部审计真正发现企业存在的问题，从而促进和实现企业质量保证体系的持续改进，提升质量管理体系的层次和水平，才能使企业在市场竞争中具有强大的竞争力。

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