如何进行合理的税收筹划

要选择对决策有重大影响的税种作为税收筹划的重点；选择税收弹性高的税种作为税收筹划的重点。税收弹性越大，税收筹划的潜力就越大。

2.符合税收优惠政策。

一般在设计税种时，都有税收优惠条款。如果企业充分利用税收优惠条款，可以享受节税优惠。

3.改变纳税人的构成

企业在进行纳税筹划之前，首先要考虑是否可以避免成为纳税人。例如，在年生效的《增值税和营业税暂行条例》的规定下，企业宁愿做营业税的纳税人而不是增值税的纳税人，宁愿做增值税的普通纳税人而不是增值税的小规模纳税人。因为营业税总体税负比增值税轻，所以增值税一般纳税人总体税负比增值税小规模纳税人轻。

4.影响应纳税额的基本因素

影响应纳税额的因素有两个:计税依据和税率。税收筹划无非就是从这两个因素出发。比如企业所得税的计税依据是应纳税所得额，税法规定企业应纳税所得额=收入总额-允许扣除项目金额，在具体计算过程中规定了复杂的税收增减项目。因此，企业有一定的税收筹划空间。

5.注意理财。

税收筹划可以在企业财务管理过程中进行。比如，按照税法规定，负债利息作为所得税的抵扣，享受所得税优惠，而股利支付只能在企业的税后利润中分配，所以债务资本规划具有节税优势。