网上工商登记:营改增后30个常见发票使用问题。
一般问题
1
定额发票有多少面额？
答:目前通用定额发票有八种面额，分别是0.5元、1元、2元、5元、10元、20元、50元、100元。
2
如果增加了营业税的企业既有营业税发票又有增值税发票，发生增值税业务，还能开具营业税发票吗？
答:对于已从国税机关领取发票的纳税人，其原营业税发票应予以注销，不再使用。
三
营改增试点，一般纳税人5月份开始营业，为其余额开具印制的地税发票。6月份进行纳税申报时，“增值税纳税申报表附列资料(一)”中对应的销售额应填写哪一栏？
答:营改增试点一般纳税人5月份开始营业，开具剩余地税的打印发票。6月份报税时，应在《增值税纳税申报表附列资料(一)》的“开具其他发票”栏中填写相应的销售额。
四
已纳入新增值税发票管理系统的纳税人能否领取普通定额发票和手工发票(100元版)？
答:已纳入新的增值税发票管理系统的纳税人，应当按照规定使用增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票和增值税电子普通发票；纳税人使用税控系统开具发票、收取小额费用等确需使用新的增值税发票管理系统的，可向主管税务机关申请领取普通定额发票或普通手工发票(100元版)。
五
纳税人提供企业管理服务，与客户签订的合同按季度收取。6月底收取第二季度管理费时，他们应该如何全额开具国税发票还是按比例分成后分别开具地税发票和国税发票？
答:根据《财政部国家税务总局关于全面推进营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36号)附件1第四十五条规定，增值税纳税义务发生时间为纳税人发生应税行为并收到销售款项或者取得索取销售款项证据的当天。所以商家应该全额开具增值税发票，不需要划分营业税和增值税的销售收入。
六
商家为消费者开具增值税专用发票有什么要求？
答:纳税人应向索取增值税专用发票的买方开具增值税专用发票。买方应提供四项信息:姓名(非自然人)、纳税人识别号、地址及电话、银行及账号。买方能够准确向商家提供上述信息的，无需提供营业执照、税务登记证、组织机构代码证、开户许可证、增值税一般纳税人登记表等相关证明或其他证明材料，即可开具增值税专用发票。
如果实际支付方(现金、信用卡、第三方支付平台等。)属于其他个人，但要求“买方”开具专用发票的，卖方可以在备注栏中注明实际付款人的姓名和有效证件号码。
七
商家为消费者开具增值税普通发票有什么要求？
答:卖方开具增值税普通发票，买方为企业、非企业单位(有纳税人识别号)和个体工商户的，需填写买方栏的“名称”和“纳税人识别号”，其他项目需根据实际经营情况填写；买方为非企业单位(无纳税人识别号)和个人消费者的，需填写名称，其他项目可根据实际经营情况填写。消费者能够准确向商家提供上述信息的，可以开具增值税普通发票，无需向销售者提供纳税人识别号、地址及电话、银行及账号信息，也无需提供相关证明或其他证明材料。
八
开具增值税发票时，如果不能满足开具需求，如何填写发票票面栏？
答:纳税人根据业务需要开具发票时需要注明信息。发票票面没有相应栏目的，可以在发票备注栏注明。增值税发票备注栏最多可容纳230个字符或115个汉字。
九
普通纳税人适用简易方法计税可以开具增值税专用发票吗？
答:除下列情况外，适用简易计税方法的应税项目可以开具专用票:
(1)属于增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床使用的人血，按照简易方法按照3%的税率计算应纳税额；
(二)纳税人出售旧货；
(三)销售自用的固定资产，减按2%的税率征税；
(4)税收法律法规规定不得开具专用发票的其他情形。
10
自然人可以开具增值税专用发票吗？
答:目前自然人开具的增值税专用发票仅限于销售不动产和出租不动产。
11
收到的电子版增值税普通发票可以入账吗？
答:根据新修订的《会计档案管理办法》(中华人民共和国财政部国家档案局令第79号)第八条、第九条的规定，合格的电子发票只能以电子形式保存，形成电子会计档案。根据《中华人民共和国国家税务总局关于实行增值税电子发票制度有关问题的公告》(中华人民共和国国家税务总局公告2015第84号)，增值税电子发票的开票人和收款人需要纸质发票的，可以自行打印增值税电子发票格式文件，其法律效力、基本用途和基本使用规定与国税机关监制的增值税电子发票相同。
12
一般纳税人有税务登记范围以外的业务是自己开具发票还是税务机关代开发票？
答:一般纳税人会自行开具增值税发票。
13
小规模纳税人已由企业改为营业，且金额在500万以上，可以去税务机关开具专用发票吗，还是需要先登记为普通纳税人，再自行开具发票？
答:可以向主管国税机关申请开具增值税发票。
14
原纯地税户，营改增后登记为增值税普通人，可以选择在国税机关开具发票，而不需要购买税控设备？
答:不能。一般纳税人应自行开具发票。根据《关于增值税控制系统专用设备及技术维护费用抵扣增值税税款有关政策的通知》(财税[2065 438+02]15号)规定，增值税纳税人在2011年+1日后(含)首次购买增值税控制系统专用设备，购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，可以全额抵扣应缴纳的增值税(抵扣金额为增值税总额)，不足抵扣的可以结转下期继续抵扣。
行业问题
(a)建筑服务、房地产销售、房地产出租
15
销售建筑服务、房地产和出租房地产时，开具发票有什么特殊规则？
答:纳税人提供建筑劳务，应自行开具增值税发票或由税务机关在发票备注栏注明县(市、区)和项目名称。
纳税人销售不动产时，应在“货物或应税劳务名称”栏内填写不动产名称和房屋产权证号，在“单位”栏内填写面积单位，并在备注栏内注明不动产的详细地址。
出租不动产，纳税人自行或税务机关开具增值税发票时，应在备注栏注明不动产的详细地址。
16
总承包商和分包商分别如何开具建筑分包工程发票？
答:分包商对承包的工程向总承包方开具发票，总承包方按规定向建设工程承包方开具全额增值税发票，票面未体现差额，扣除分包款。
17
如果纳税人提供建筑劳务，总公司为其子公司的建筑工程采购货物和劳务，所采购货物的实际付款人与增值税专用发票上注明的采购人名称不一致，是否可以抵扣增值税进项税额？
答:根据实质重于形式的原则，根据国[2006]1211号文的规定，总公司对分公司采购的货物统一开具增值税专用发票，导致采购货物的实际付款人与发票上注明的采购单位名称不一致，不属于《中华人民共和国国家税务总局关于加强增值税征收管理的通知》(国税发
因此，分公司从供应商处取得的采购货物的增值税专用发票由总公司统一支付，所采购货物的实际付款人与发票上注明的采购人名称不一致的，允许抵扣增值税进项税额。
18
房地产开发企业销售房地产，该房地产属于两个以上* * *业主所有。发票上* * *车主信息怎么开具？买方姓名一栏可打印两个* *所有人姓名，但纳税人识别号只能录入一个买方身份证号。发票怎么开？
答:有人购买房产，可以在发票购买人姓名栏填写两个* * *所有人姓名，在纳税人识别号栏先填写一个* * *所有人的有效身份证号，在备注栏填写另一个* * *所有人的有效身份证号和房产地址。
19
一般纳税人租用不在事业单位的房产，是在房产所在地代开，还是纳税人自己开发票？
答:一般纳税人出租不在机构内的不动产，由纳税人自行开具发票。
(2)金融服务
20
贷款服务可以开专用发票吗？
答:根据《试点办法》第二十七条规定，纳税人购买贷款服务的利息所含增值税不能从销项税额中抵扣，也无需开具增值税专用发票。
21
营改增后，存款利息可以开增值税发票吗？
答:营改增后，存款利息属于不征收增值税的项目，不能开具增值税发票。
22
保险公司在征收车船税时如何开具增值税发票？
答:根据《关于增值税转型改革后保险公司代收代缴车船税发票信息有关事项的通知》(闽地税[2065 438+06]62号)，保险公司代收代缴的车船税信息需要在开具增值税发票时在备注栏注明。具体信息包括:保单号、纳税期限(详细到月)、车船税征收、滞纳金、合计等。
23
证券公司营业部向客户收取交易佣金和交易所的证券监管费、手续费和过户费。交易所的结算公司是给证券公司总部开发票还是给各个营业部开发票？
答:发票按照提供应税服务的流程开具。交易所结算公司向证券公司总部开具发票，证券公司总部向营业部开具发票，营业部向客户开具发票。
(3)现代服务业
24
试点纳税人提供会议服务如何开具增值税发票？
答:如果试点纳税人提供会议服务，包括住宿、餐饮、娱乐、旅游等服务，属于兼职经营。开具增值税发票时，上述服务不应统一开具为“会议费”，而应按照《货物和服务税收分类与编码(试行)》规定的货物和服务的编码填写在同一张发票上，并在备注栏中注明会议名称和参加人数。
(4)生活服务
25
农产品收购企业如何收取和开具收购发票？
答:纳税人从个体农业生产者处购买自用农产品需要开具购买发票的，应当按照《福建省国家税务局通用机开发票使用规定(仅限购买用)》第五条向主管税务机关提出申请；主管税务机关应当按照规定增加对纳税人税控设备开具购买发票的授权，纳税人可以通过税控开票系统开具使用增值税普通发票的购买发票。
26
提供餐饮服务购买农产品进项税如何抵扣？
答:餐饮企业增值税一般纳税人购进农产品，按以下规定抵扣进项税额:
(1)向增值税一般纳税人购买农产品，应向对方索要增值税专用发票或增值税一般发票。按照增值税专用发票上注明的税额，或者按照增值税普通发票上注明的农产品进价和13%的抵扣率计算进项税额。
(2)从小规模纳税人购进农产品的，可以取得对方开具的增值税普通发票，按照增值税普通发票上注明的农产品进价和13%的抵扣率计算进项税额。
(3)餐饮企业向个体农业生产者采购自产农产品时，可以开具增值税普通发票(发票左上角自动打印“采购”字样)，按照增值税普通发票上注明的农产品进价和13%的抵扣率计算进项税额。
其中，从批发和零售环节购进初级农产品并取得增值税普通发票上“税额栏”内数据的，可以按照农产品进价和抵扣率13%抵扣进项税额；“税”栏数据为“免税”或“*”的，不得计算进项税额抵扣。
27
物业公司收取的水电费和维修基金虽然在地税时间开具发票，但是在缴纳营业税的时候可以扣除差额。营改增后，如何开发票？
答:物业公司以自己的名义收取水电费并为客户开具发票的，应按适用税率申报缴纳增值税。
同时，以下情况代收代付的水电费不属于物业公司价外费用:
(1)供水公司、电力公司给客户开发票；
(2)物业管理公司将发票转发给客户；
(3)物业公司按照供水公司、电力公司实际收取的水电费与客户结算。
住宅专项维修资金是指业主管理委员会或物业业主、使用人委托物业公司管理的房屋部位和设施设备的维修资金，不属于增值税征收范围，不能开具增值税发票。
28
物业费和水电费可以开增值税专用发票吗？
答:除买方属于其他个人不能开具增值税专用发票外，其他情况可按规定增加。