如何加强财务部门的内部控制

1.为企业完善内部控制制度提供依据。企业中的财务部门具有双重性，既有服务的特点，又有管理的特点。财务部门在加强财经纪律、维护财经制度的严肃性、控制和防范财务风险、减少浪费和损失、不断提高经济效益等方面发挥作用。企业内部控制的责任主体是领导者，内部控制的具体实施者是财务部门，它可以实现企业制度、员工职责和工作目标等。因此，领导需要赋予财务部门一定的权限，明确财务部门在企业内部职能机构中的地位，为财务部门配备专业素质相对较高的工作人员。企业在经营过程中会遇到内部环境和外部环境的双重变化，这就要求财务部门根据市场的整体变化趋势，制定符合自身特点的管理模式，满足“统一管理、统一经营、统一核算”的“三统一”管理要求，保证企业的收支科学合理，使企业能够有效地管理人力、财力、物力，充分发挥资源使用效率，从而提高企业的生产经营效率。

2.防止不良资产的产生。企业资金的使用和管理存在一些问题，主要表现为:企业内部整体资源周转缓慢，甚至逐渐出现资金短缺，这将严重制约企业的持续经营和健康发展。三角债是目前我国大多数企业面临的难题。很多企业已经深陷这场危机，严重影响了企业的资金周转，有的还影响了企业的正常经营。针对这些现象，企业应从市场需求、资金管理、合理安排、避免三角债等角度采取相应措施。基本思路应该是开源与节流并重，开源与节流并举，不断完善内控制度，强化内部控制，从而优化调整企业的产业化结构，从而有效降低生产成本，提高经营效率，获得价格竞争优势，在激烈的市场竞争中立于不败之地。拓展企业融资渠道，筹集单位运营所需资金，不断提高企业资金周转速度，提高资金使用效率，防范和降低市场运营风险。财务部门要跟踪监督企业资金流向，使资金使用在每个环节公开透明，加强投资的前期调查和可行性分析，避免资金盲目投入，有效防止不良资产的衍生。

3.控制财务风险，促进内部控制。对于企业领导来说，企业财务部门定期提供的财务状况综合评价报告，是掌握企业管理和进行生产经营决策的重要依据。财务部门在现代企业管理中的作用决定着企业的经营效率和发展方向。完善企业内部控制机制的有效途径是将财务分析与管理有机结合起来，充分发挥财务部门参与管理和决策的职能，保证各项制度的有效执行，有效防控单位面临的各种财务风险，使企业得到安全稳健的经营。企业管理中遇到的问题，可以由财务部门先行解决，领导综合考虑后再决定如何处理，有利于充分发挥财务部门参谋作用，改善企业管理模式，有效加强内控执行力。

二，发挥财务部门内部控制作用的有效策略

基于财务部门在企业管理过程中的重要地位，为了充分发挥财务部门在集团企业内部控制中的作用，笔者认为可以从以下几个方面入手:

1.加强以内部控制为主要内容的财务管理。

(1)企业管理层要实现自身的可持续发展，就必须更新经营理念，与时俱进，勇于创新，不断加强内控机制建设，强化以财务部门为核心的内控管理模式，结合企业自身经营特点和实际情况，制定完善的财务管理制度，确保企业实现总体战略目标。应重视人力资源的合理配置，实施人性化的财务管理，为企业财务部门培养专门人才。通过开展多种形式的培训活动，鼓励自学，不断提高财务人员的财务专业知识和技能，掌握财务管理的业务流程，规范其岗位职责，严格落实岗位人力资源配置，为重要岗位配备专业财务人员进行会计核算和报表编制。

(2)企业的财务管理模式需要符合自身的经营发展特点，有条件的可以使用先进的ERP软件进行管理。ERP软件由于其功能强大、运行快捷、覆盖面广，可以使企业的内部控制更加完善，实施效果更加明显。

2.建立健全企业全面预算管理体系。

企业需要制定明确的管理方案，完善企业全面预算管理体系。企业内部管理的重点应该是全面预算管理，预算体系的有效建立和不断完善也有利于企业资本运营和成本控制的实现。实现全方位、全过程的监督和控制，使企业的各项经营管理活动在事前、事中、事后得到全面监督，达到企业人力、物力、资金、时间的利用效果，从而更好地提高企业的管理水平，为实现发展战略奠定基础。

3.实施以财务管理为核心的内部控制制度。

企业管理活动是千变万化的，可以归结为一切经济业务的管理过程和结果，可以看作是企业资本运营的结果。在企业的日常经营管理中，财务部门的大部分业务都可以根据预测、决策、控制、分析、评价等指标反映在各项财务指标中。充分发挥领导的好帮手、企业的好管家的作用，为决策层提供评估风险、进行决策的依据。

4.案例分析-以弘能集团公司为例。

笔者所在的弘能集团有限公司是一家大型综合性集团管理公司，资产5亿元，年产值7亿元。业务涉及建筑、制造、设计、监理、施工、商业和租赁。同一母公司控制下的全资子公司有几十家，集团公司对子公司的业务和财务管理采取统一管理的方式(由集团专门机构统一管理)。近年来，随着金融危机的爆发，结合国家电网，全面风险管理被列为国家电网公司财务集约化管理的重要内容，并开展在线风险监控。集团公司以财务部门为基础，充分发挥财务部门在集团企业内部控制中的作用。在企业内部有效整合公司财务内控资源和手段，建立全面风险管理体系，充分考虑集团公司信息化建设和财务集约化管理的需要，适当突出财务审计和税务风险管理，在参照现行管理制度的基础上，系统出台财务内控实施细则、全面预算管理办法等相关制度，形成集团公司完善的财务内控体系。通过相关培训和专题讲座，使客户相关人员在财务内控体系建设过程中加深对内部控制的认识和理解，从而起到良好的执行和控制作用。虽然内部控制是一个非常完整的框架体系，对于不同的企业，其内部控制体系建设的重点会有一定的差异，但核心在于充分发挥财务部门的作用，加强内部控制，在激烈的市场竞争中稳健发展。

第四，总结

综上所述，财务部门是单位的重要职能部门。在企业经营过程中，要不断强化企业财务部门的管理和内部控制作用，充分发挥财务管理和监督职能，保证各项制度的有效实施，提高资金使用效率；积极为领导出谋划策，保证企业生产经营活动的正常开展，从而不断增强企业在市场经济活动中的竞争力，实现企业自身的可持续发展。