企业财务风险的成因及防范

企业的资本运营风险是指一系列财务风险，而不是某一项财务风险。企业的信用风险是合作中因违约而产生的风险，是指合作方未能按照签订的合同履行其应尽的合作义务，导致无法完成签订的内容。

摘要:

当前，我国小企业的快速发展促进了市场经济的不断完善，各个层次的企业都可能面临财务风险。对于一个小企业的管理层来说，这是一个值得关注的问题。我国小企业的发展和经济效益的提高或多或少会受到金融风险的影响，金融风险是阻碍小企业经济发展的重要原因。小企业经营活动的前提是预防和控制财务风险的形成。本文分析了江苏韩佳纺织有限公司财务风险的成因，提出了改进建议，并探讨了更加合理完善的防范措施。

关键词:

小企业；财务管理；财务风险；对策

1的研究背景和意义

小企业作为中国企业不可或缺的一部分，是国民经济建设不可或缺的一部分。在经济高速发展时期，小企业财务管理中的各种问题慢慢显现出来，如财务管理基础薄弱、财务制度松散、企业资本积累能力弱、资本结构不合理、成本管控体系不完善等。因此，重视小企业的财务管理对于财务管理的创新至关重要。新形势下，提高财务管理水平已成为企业亟待解决的问题。通过规范资金管理，可以提高资金管理水平。财务管理是企业管理中最重要的部分，而资金管理是财务管理的重要组成部分。资金管理水平的提高可以促进财务管理水平的提高，实现企业经济效益和社会效益的和谐统一，对小企业的可持续发展具有重要意义。

2财务风险的概念和内容

2.1财务风险概念

财务风险是指企业财务管理不当、融资不合理导致小企业丧失还款能力，降低股东预期收益的财务风险。财务风险包括两个方面。一种是广义的企业财务风险是指经济损失的不确定性和利润的不确定性，企业财务风险的利弊是相对的；二是狭义的企业财务风险是指经济资产损失的不确定性。企业在生产经营中面临的首要挑战是财务风险。企业的财务风险不是随着人的主观意识而存在的，而是随着外界因素而客观存在的。企业的财务风险只能降低其风险率，而不能完全消除。

2.2财务风险的内容

2.2.1金融投资风险

企业财务投资风险是指企业对未来经济发展存在不确定因素，可能导致投资收益增加或减少，从而使投资收益减少或本金损失的一种财务风险。投资于不确定的未来收益可能导致一定的收益或损失的财务风险。

2.2.2金融利率风险

企业融资的利率风险是指经济发展过程中市场利率的不确定性导致银行利率下调的可能性。利率波动会使企业的实际收益与预期收益存在差异，会出现企业具体收益小于预期收益的场景，从而降低企业的经济效益。

2.2.3财政资金的风险回收

企业资金回收风险是指企业在主营业务收入发生时，是否实现了成本资金向结算资金的转移，进而结算资金向货币资金的转移。在金融风险转化过程中，资金能否回收可能存在不确定性，从而形成企业金融资产回收风险。

2.2.4企业的信用风险

企业的信用风险是合作中因违约而产生的风险，是指合作方未能按照签订的合同履行其应尽的合作义务，导致无法完成签订的内容。企业的信用风险是企业在生产过程、经营过程和其他管理过程中最容易遇到的财务风险。

2.2.5企业资本运营风险

企业的资本运营风险是指在完成产品的生产和销售过程中，由于一些外部不确定性因素，导致经营失败或预期发展不完全而造成的财务损失。企业的资本运营风险是指一系列财务风险，而不是某一项财务风险。

3财务管理现状及存在财务风险的实例

3.1江苏韩佳纺织有限公司财务管理状况

江苏韩佳纺织有限公司位于历史文化名城徐州沛县。它成立于2009年，拥有340多名员工。是一家民营企业，注册资本16万，主要生产运往上海的工业品，产品多样。对于应对财务风险的措施，结合多年的防范和应对经验，公司现已制定了较为完善的会计管理应对体系。会计和监督是企业需要的。实事求是是会计人员必须遵守的。记账要真实具体。记账、核算、报销应做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚、报销规范。公司的财务状况、经营成果和收支情况也应如实反映。应及时提供能够满足各方要求的真实可靠的会计信息。

3.2江苏韩佳纺织有限公司的财务风险

3.2.1资金利用率不高。

根据表1，该公司的流动资产周转率为0.73

3.2.2收回应收账款的困难

从表2和表3，结合4公司制定的应收账款标准值，我们不难看出，今年应收账款周转率低，周转天数过长，说明应收账款难以收回，其原因可分为:赊销严重；客户信用有问题，耽误了催收时间；公司对应收账款的管理不够严格。

3.2.3库存周转缓慢

从表4中我们不难发现，存货周转率略低于公司制定的标准值3，存货周转率较慢。原因可能是:企业销售管理不完善，企业生产的产品卖不出去；在存货中过度使用公司的营运资金；库存次品太多或不畅销的产品太多；成本高的原料堆起来不生产了。

4江苏韩佳纺织有限公司财务风险改善方法

4.1提高资金利用率

(1)企业资金集中管理，做好资金集中管理。江苏韩佳纺织有限公司应更好地完善公司资金的结算制度，尽量不允许赊账，禁止多头开户的状态，合理使用公司的营运资金，能够统一集中管理，不允许出现资金分散的现象。

(2)不违规使用公司资金，合理规划资金使用方式。江苏韩佳纺织有限公司应定期跟踪资金运行状况，随时随地查询资金管理情况，严把资金进出关口，最大限度发挥资金使用效益。合理规划资金使用，关注市场经济发展趋势，合理使用资金，投向更好的项目，不乱投，不流失资金，大大提高资金利用率。

4.2加强应收账款的管理，确保其可收回性。

(1)实行现金折扣方式。公司应执行2/10，1/20，n/30的现金折扣方式，即如果在10天内付款，则享受2%的折扣，如果在20天内付款，则享受1%的折扣，那么在30天内付款不享受折扣，需要全额付款，以鼓励买方在规定时间内提前付款。

(2)客户信用评估。评估确定客户的支付率(应收金额)、支付能力(还款能力)、业务竞争情况，支付能力是公司比较关注的指标。公司要确认客户的支付能力，主要看支付指数。

(3)加强回收力度。制定更完善的应收账款管理办法，层层落实，人人有责，严格控制账龄，对那些休眠账、坏账在掌握明确证据后，进行合理妥善的账务处理。对于一些被动应收账款，公司应尽快采取调解、仲裁、司法等措施，尽可能追回损失的资产，保护即将损失的资产，并追究责任人。

4.3加强库存管理，物尽其用。

(1)加强销售，在销售中采取适当的优惠政策，如赠送礼品、给予折扣等，使销售数量大大增加，以解决库存挤压问题，从而相应提高库存周转率。

(2)对员工的奖惩制度，对每个销售人员设定最低销售额和最高销售额，每月统计员工的销售数量，进行适当的奖惩，调动员工的积极性，从而降低库存。

(3)清理滞销库存。用本公司的滞销产品向其他企业换取本公司所需的物品，如交换产品和服务，以节约资金，帮助公司弥补因滞销产品造成的利润损失；或者问问其他有相同目标客户的企业，有没有兴趣把你的产品和自己的产品结合起来，包装销售，利润分成；从而降低库存，规避资金呆滞的风险。

(4)降低材料采购成本。计算一段时间内需要的原材料，制定出合理的库存数量，采用批量集中以获得更多的折扣，通过增加够用材料的数量来减少够用材料的次数，从而减少采购费用的支出。

4.4重视内部控制

如果没有人去执行，再完善的内控制度也会成为一句空话，无法发挥应有的作用。为了成功降低财务风险，要求企业中的每一位领导和全体员工都要提高认识，加强执行。因此，应加强内部控制的培训，加大宣传力度，带动企业领导和员工认识到内部控制的重要性，正确树立内部控制理念，降低企业财务风险。

4.5提高员工的整体素质

为了提高企业的管理水平，降低企业的财务风险，必须加强对员工的培训和教育。首先，严格控制员工的录用条件，综合考虑员工的学历、实践能力、解决问题能力、品德等。其次，要求员工参加培训和考核，在考核其专业技能的同时，加强职业道德的培训。

参考资料:

【1】曹卫忠。中小企业财务风险的分析与防范[J].现代经济(现代房地产的下半部分)，2009(02)。

[2]吕朝辉。企业财务风险的成因分析及防范研究[D].天津大学，2007。

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