会计和纳税申报流程
如果企业规模较小,业务量不多,可以直接在总账中登记交易,不设置明细账。实际的会计实务要求会计人员在明细分类账中登记每一笔业务。
总账中的金额直接从科目汇总表中的金额复制而来。企业可根据业务量每五天、十天、十五天或每月编制一次科目汇总表。如果业务量挺大,也可以一天编完。
具体内容:
1.每个月要做的事情就是根据原始凭证登记记账凭证(制作记账凭证时必须经过财务(经理)授权人签字后才能做),然后编制账户汇总表在月末或定期登记总账(月末登记的原因是为了尽量平衡账户汇总表以保证记录不出错),每发生一笔交易根据记账凭证登记明细账。
2.月末还要注意折旧,待摊费用的摊销等。如果新企业的开办费在* *个月内全部转入费用。折旧的分录是从管理费用或制造费用中借入累计折旧,这个折旧额是根据固定资产的原值、净值和使用寿命计算出来的。
月底还要退税和附加费,其实就是地税。是提取税金及附加,包括城建税、教育费附加等。,以及税务决策。
3.月末准备好账户汇总表后,准备两笔分录。
第一笔分录:将损益科目总额转入本年利润,从主营业务收入(投资收益、其他业务收入等)中借出本年利润。).
第二分录:借主营业务成本(主营业务税金及附加、其他业务成本等。)从今年的利润来看。
转账后,如果差额在借方,就是亏损,不需要缴纳所得税。如果是在贷方,就意味着利润需要缴纳所得税。计算方法:所得税=抵免差额*所得税税率。然后,做会计凭证,借所得税交税——应交所得税,借本年利润交所得税。
4.之后根据总账的资产(货币资金、固定资产、应收账款、应收票据、短期投资等)余额编制资产负债表。)、负债(应付票据、应付账款等。)和所有者权益(实收数据、资本公积、未分配利润、盈余公积)(指第二天登记在总账账户上的金额)。
根据损益类科目(如管理费用、主营业务成本、投资收益、主营业务附加等)的金额(金额指本月金额)编制利润表。)在总账或账户汇总表中。
(主营业务收入和应纳税额要根据每个月在国税所抄的税额来确定,因为税控员会打印一个表格,上面有具体的数字)。
5,剩下的就是装订凭证,写报表附注,分析情况表等等。
扩展数据:
注意这个问题:
除了编制会计凭证和登记明细账外,以上都是在月末完成的。
月份终了,现金和银行存款必须做到账账相符、账实相符。每月初,根据银行对账单调整银行账户余额调节表,注意分析未结清资金。月初报税要注意时间,不要报税晚了。此外,当月开具的发票记入当月。每月分析交易的账龄和金额,包括应收账款、应付账款和其他应收账款。
会计实务适合初学者和需要提高会计能力的会计人员。会计初学者缺乏相关会计实务工作经验,学习会计实务操作主要是提高会计实务工作能力,将理论转化为实务操作;
需要提高会计能力的会计人员,需要不断提升自己,提高自己的财务专业知识和技能,能够胜任更高的职业和更高的工作岗位。
百度百科-会计实务