审计培训总结[三篇]

一个

两个月的实习结束，学到了很多课堂上学不到的知识，受益匪浅。以下是我的毕业实习报告。在这次社会实践中，我明白了很多东西，摆脱了很多问题。我明白挣钱的不易，工作的辛苦，社会的复杂。毕竟学校太简单了。为了适应社会，我们要不断学习，在实践中不断完善自己，锻炼自己，这样才能在激烈的竞争中立于不败之地！

随着市场经济的快速发展，会计已经成为公司的重要组成部分。这为我们会计专业创造了前所未有的机遇，也给我们带来了新的挑战。作为一个刚刚走出校门的大学生，提高自身素质，增强专业技能，把课本上的知识转化为自己的潜能，已经成为我的当务之急。会计实习是我从大学校园步入社会的第一个阶段。为了把会计的专业知识、基本理论、基本方法、结构体系转化为自己的专业素质，要避免纸上谈兵。因此，我选择到武汉达财务咨询有限公司实习，为我的工作打下坚实的基础。

我实习的公司是武汉达财务咨询有限公司，是经汉阳区财政局授权，取得“代理记账许可证”资格，承接代理记账、纳税申报和税收筹划、内部审计、财务咨询、企业事务代理等业务的专业会计服务公司。我公司注重软硬件建设，拥有各种必要的办公设施，使用正版财务软件为客户带来服务，全面实行会计电算化。公司制定了规范的代理合同和严格的管理制度，按照《会计法》、《税收征管法》和财政部《代理记账管理办法》从事代理记账和纳税申报业务，没有做假账。为客户掌握财税政策，帮助企业进行合理的税收筹划，规避财务风险，寻求合理合法的经济利益，促进企业发展。

我所学的是企业增值税一般纳税人、小规模纳税人、个体户一般纳税人、小规模纳税人的会计处理，以及每月的税务复印、报税、纳税服务、会计咨询和一些代理服务。

对于现代企业来说，会计工作是一项重要的管理制度，是为企业目标的实现服务的。因此，可以认为实现企业的经营目标是企业会计的根本目标。抱着这个目标，我在实习公司开始了有目的的实习。在此之前，我学习了《会计法》、《企业会计准则》和《商业财务通则》作为过渡性的新行业会计制度和财务制度，因为这些大学章程是我国会计制度改革过程中的重要举措。

通过这次实习，我对会计工作有了如下更深的认识:

以前，我一直认为自己的会计理论知识很扎实很强，就像我所有的工作一样，掌握了规律，循规蹈矩是对的。那么，做一名优秀的会计应该没问题。这时我发现，会计其实更多的是它的实际操作和实用性。没有运营和实践，其他都是零！会计就是做账。

其次是会计核算的连通性、逻辑性和规范性。每一笔交易都必须根据其原始凭证登记到可能发生联系的账户中，如记账凭证、明细账、日记账、三栏账、多栏账、总账等。这是其中之一。每一笔会计交易都是有理有据的，按时间顺序一笔一笔登记，很有逻辑，这是第二。在会计实践中，不允许增加或修改遗漏或错误的账目，也不允许弄虚作假。每个程序和步骤都可以基于会计系统。体现了会计核算的规范化，这是第三。过账方法:首先根据业务的发生，取得原始凭证，登记为记账凭证。然后，根据会计凭证，登记其明细账。期末填列科目汇总表和试算平衡表，最后登记在总账中。结转其成本后，根据总总账，填制资产负债表、利润表、损益表等年度报表。这是会计操作的一般顺序和基本流程。

二

XX年3月10日，进入会计师事务所，开始实习生活。这是一个小型的会计师事务所，包括主任在内有五个注册会计师，每个注册会计师都是事务所的股东。事务所业务主要包括年报审计、法人离任经济责任审计、改制审计、破产审计、代理记账、资产评估等业务。

我总是在办公室和高先生一起做事。我很佩服她，佩服她之前考CPA的聪明和坚持，佩服她的处理潜力，更佩服她超强的专业能力潜力。高先生在成为注册会计师之前，并无会计及审计专业知识。她靠自己的努力，五年就通过了注册会计师考试。这给了我很大的鼓励，让我以更大的热情投入到今年的注册会计师考试中。在我实习期间，高老师一直很照顾我。她告诉我，这家会计事务所一般不收实习生，因为实习生问题多，会影响工作效率。说到这里，每次我问她问题，她都不厌其烦的耐心解释。因为是第一次接触审计，又因为审计程序会直接构成工作底稿，所以不敢妄下结论。每次都要先征求高老师的意见。每次我问她，她都会停下手中的工作，和我一起仔细分析。

要想在实习期间学到更多东西，首先要有扎实的专业知识。去实习之前，我花了差不多半个月的时间学习审计的cpa教材，巩固了一些审计的基础知识。比如一些基本的审计程序，各个业务周期的一些知识，风险导向审计和一些关键会计科目的审计要点。之前对理论知识的学习为我后来的实习打下了坚实的基础。实习期间，我参与了三个项目，一个是年报审计，一个是破产审计，一个是重组审计。从第一天进入会计师事务所学习他们做的工作底稿，项目越来越复杂，加上对审计业务的熟悉，我开始喜欢事务所的工作。真的，一旦喜欢上了，就会全身心投入。每天按时上班，改掉睡懒觉的习惯。每天都很勤快，很愿意做事。每天都会解决一些审计实践中的问题，让自己的理论知识得以运用，也让自己认识到理论与实践的一些差异。

实习第一天，我没有参加任何项目，只是研究了他们之前审计留下的工作底稿。之前学习审计工作底稿这一章的时候，发现很难记住审计工作底稿应该包括哪些信息。但是看了他们做的稿子，我一下子就想起了这些资料。这一刻，我终于体会到了理论与实践相结合所能产生的巨大积极作用。审计工作底稿，首先要有底稿中符号的描述，以及索引号等等。之后必须有审计业务约定书、管理层声明、审计后出具的报告和经审计的财务报表。审计工作底稿中还应安排被审计单位的营业执照、税务登记表和基本情况说明。被审计单位属于特殊行业的，还应携带相关文件。最后，还有一些工作底稿，各种会计科目的审批单，以及在实施审计程序过程中产生的一些凭证抽样记录。如果实施了盘点程序，则必须有相应的盘点表。如果执行了信函认证程序，还应包括信函认证。

我参与的第一个审计项目是破产审计。被审计单位是一家农机公司，于6月1999宣布破产。第一天，我们去了公司清算组的办公室，领取了公司自1993年6月成立以来的会计凭证、总账、明细账以及各种报表。因为是很多年前的数据，所以看起来很乱。为了方便审核，我们把这些材料都带回了办公室。因为是第一次接触审计业务，老师只给我布置了一个简单的任务，就是核对凭证。因为是在1999年6月宣告破产的，最近半年账目出现问题的可能性也是审计风险越大。根据风险导向审计的精神，近半年的业务处理和账务处理成为审计的重点。我的首要任务是把这半年来的会计凭证一张一张地看一遍，看看有没有会计依据不足，看看有没有会计处理错误。有些账目的处理我不太清楚，我去问问高先生。如果有问题，我会记录在凭证抽查记录上，并在实施抽查审核程序的过程中制作相应的本应记录的凭证。但是基于我对1999的凭证的详细检查，没有必要在抽查凭证底稿上一一记录。抽查时发现农机公司的往来账目很乱。和很多客户的接触都莫名其妙的在天使之上。当我第一次发现这个问题时，我在手稿中做了调整条目。但是在检查结束时，

安吉尔的应收账款也在收到相应款项时核销。这样我之前做了一个调整，然后核销的时候还要再做一个调整分录。这样会增加工作量，影响审核效率。所以到了以后遇到错误的情况，我会看看后面有没有相应的核销账务处理。如果有，就不要做调整。如果你没有看到它，调整到正确的交流。事实上，在抽查的过程中，也发现了一些可能的舞弊现象。也就是有些券随便放了一些活期账户在一个客户身上，然后从现金上转走。高老师告诉我，这些地方可能存在风险，要全部记录下来。

除了一些往来账户的问题，还有一些费用报销的问题。1998的费用报销一般会由经理审批。到1999，很多报销单都没有经办人的审核意见。其中一个最危险的信号是，在其中一个附件中，发现公司出纳的交通报销凭证，居然是他的会计签字批准的。这说明很可能是公司会计和出纳串通好了拿公司的钱。一开始发现没有审批意见，只是在凭证抽查记录的底稿上有所反映。后来发现这种情况有点多，就在空白的工作底稿上做了一个统计，计算出了未经审批的各项费用中包含的金额。这一统计数据将在审计报告中披露。但在出具审计报告前，我们会联系公司的经理和会计，汇报审计情况，交换意见，看对方能否做出更合理的解释。

在凭证抽查过程中，发现公司拿了一笔1998的费用入账。我觉得有问题，就去跟高老师说了我发现的情况。高老师跟我说，这个对我们破产审核没有影响，只要相应的文件合法合法就行。因为是破产审计，所以不需要关注跨期确认的问题。只要是公司实际发生的费用，在哪个期间确认都不会影响破产审计的结论。仔细一想，确实是这个道理。

我参与的第二个项目是关于一个执业医师培训学校的年报审计，审计报告将用于工商部门的年检。我和高老师一起去学校了解管理的基本情况和学校的会计信息。根据这些基本条件，我们大概确定了一个审计费用。因为这个学校的业务数据极其简单重复，会计凭证只有XX年一张，XX年一张，所以确定了较低的审计费用。对方很快就答应了，并表示会用心配合我们的审计工作。但是他们的账目很不规范。所谓记账凭证，其实就是一些附件，根本没有对应的会计分录；而所谓的账本，其实只是现金流入流出的流水账。据说这个培训学校的会计只是出去参加会计培训半个月的人，对会计的正规处理不太了解。就这样，我回去的第一份工作就是帮他出具会计凭证，然后高老师根据我的会计凭证为他编制XX的资产负债表、利润表、现金流量表。因为业务简单，这些任务基本上一天就完成了。这个项目基本没有风险，但是到了之后发现培训学校并没有加税，我们的职业直觉告诉我们，学校应该向有关部门纳税。因为是第一次接触民办非企业单位，不了解国家对这类单位的规定。于是我们在网上查了相关规定，一起研究。通过学习，我们的理性

解决办法是缴纳所得税。对于这一点，我们决定先和学校负责人沟通，再决定是否在审计报告中公开。我还参与了一个地方国有煤矿的改制审计。要求会计师事务所出具年度审计报告和法人离任经济责任审计报告。审计报告的使用者是经济委员会，即煤矿的主管局，为其改制提供依据。

当地国有煤矿职工约190人，他们的挖煤工基本都是周边居民雇佣的临时工。地方国有煤矿制定了各种制度，比较完善。对于煤矿这一特殊行业来说，其安全防范和管理体系是相当完善的。

因为我之前介绍过一些关于年报审计的问题，所以我就在这个项目中介绍一些关于法人离任经济责任审计的经验。对于经济责任审计来说，关注的重点不同于一般审计项目。一般审计项目只需关注其报表的相关项目；而经济责任审计也要关注内部控制制度、国有资产保值增值、法人重大决策等。关于这份审计报告，法人需要带一份述职报告，其中要提到任职期间的一些重大经济决策。

通过检查内部控制制度，我们发现地方国有煤矿的内部控制有些薄弱。

首先是授权审批制度。费用报销是钢笔制，就是完全由其矿长审批，包括自己的一些费用。这样对矿长本人的一些费用报销就没有必要的约束。我们的改进建议是，矿长的报销应由会计主管审批，这将构成一个约束机制。

那么，地方国有煤矿的财务管理制度完全不适合企业的实际情况。煤矿现任会计从未修订过财务管理制度，一直沿用老会计1994年制定的适合当前情况的财务管理制度。包括一些会计政策，目前都是没有根据的。比如折旧就是采用综合折旧率，计提的折旧按照必要的比例分别计入累计折旧科目和资本公积科目。对于今天的会计制度来说，这种处理方式完全不符合规定。我们的建议是，总会计师应在学习现行小企业会计制度的基础上，制定适合煤矿实际情况的财务管理制度。

地方国有煤矿的货币资金管理也存在漏洞。用于提取瓦斯治理费、修复费等。，企业没有将它们存放在专门的账户中，所以我们建议企业去银行开立专门的账户进行管理。还有一点就是公司有大量的现金在流通，而不是通过银行存款进行往来结算。这种情况给出纳挪用公款带来了便利。我们的建议是，企业应该尽量少用现金记账。

对于国有资产的增值和保值，主要通过利润表上的相关项目来体现。而且法人任职期间缴纳的税收也是评价其政绩的一个重要方面。

通过这次实习，我学到了很多关于审计实务的知识。这次让我印象深刻的主要有两个方面。首先，所有实施的审计程序都应包括在工作底稿中，这样可以最大限度地降低审计风险。第二，要充分利用风险导向审计。在审计工作之前和期间分析风险领域，并将其作为重点。在审计过程中使用分析程序可以大大提高审计效率。

三

通过检查内部控制制度，我们发现地方国有煤矿的内部控制有些薄弱。

那么，地方国有煤矿的财务管理制度完全不适合企业的实际情况。煤矿现任会计从未修订过财务管理制度，一直沿用老会计1994年制定的适合当前情况的财务管理制度。包括一些会计政策，目前都是没有根据的。比如折旧就是采用综合折旧率，计提的折旧按照必要的比例分别计入累计折旧科目和资本公积科目。对于今天的会计制度来说，这种处理方式完全不符合规定。我们的建议是总会计师在学习现行小企业会计制度的基础上，制定适合煤矿实际情况的财务管理制度。

对于国有资产的增值和保值，主要通过利润表上的相关项目来体现。而且法人任职期间缴纳的税收也是评价其政绩的一个重要方面。